Grundlage für Passau: amtlicher Hebesatz 2024 der Statistischen Ämter, Einwohnerzahl 52.974 zum 30. Juni 2024, Bundesland Bayern.
Was eine GmbH in Passau je Gewinnstufe zahlt
| Gewinn | KSt und Soli | Gewerbesteuer | Steuern | bleibt |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 € | 7.912,50 € | 7.000,00 € | 14.912,50 € | 35.087,50 € |
| 75.000 € | 11.868,75 € | 10.500,00 € | 22.368,75 € | 52.631,25 € |
| 250.000 € | 39.562,50 € | 35.000,00 € | 74.562,50 € | 175.437,50 € |
| 400.000 € | 63.300,00 € | 56.000,00 € | 119.300,00 € | 280.700,00 € |
| 1.000.000 € | 158.250,00 € | 140.000,00 € | 298.250,00 € | 701.750,00 € |
Mit 400 % bewegt sich Passau im Mittelfeld. Verglichen mit 413,1 % im Bundesschnitt zahlt eine GmbH bei 100.000 € Gewinn 458,50 € weniger. Mit eigenem Gewinn rechnen
Passau im Vergleich
Landesweit belegt Passau Rang 21 von 35. Der Median aller Gemeinden in Bayern liegt bei 350 %, gewichtet nach Einwohnern bei 378,7 %. Unter den 404 deutschen Städten ab 30.000 Einwohnern belegt Passau Rang 107, gezählt vom niedrigsten Hebesatz an. Seit 2022 hat die Stadt den Gewerbesteuer-Hebesatz nicht verändert.
| Vergleich bei 120.000 € Gewinn | Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern gesamt |
|---|---|---|---|
| Passau | 400 % | 16.800,00 € | 35.790,00 € |
| Bayern (gewichtet) | 378,7 % | 15.905,40 € | 34.895,40 € |
| Deutschland (gewichtet) | 413,1 % | 17.350,20 € | 36.340,20 € |
Gemeinden im Umland von Passau
Im Umkreis von 20 Kilometern liegen 24 Gemeinden mit einem durchschnittlichen Hebesatz von 350,4 %. Am niedrigsten ist er in Salzweg mit 320 % (6,8 km Luftlinie).
| Gemeinde | Luftlinie | Hebesatz | GewSt bei 120.000 € | Differenz |
|---|---|---|---|---|
| Salzweg | 6,8 km | 320 % | 13.440,00 € | −3.360,00 € |
| Tiefenbach | 6,9 km | 380 % | 15.960,00 € | −840,00 € |
| Neuburg a.Inn | 7,3 km | 380 % | 15.960,00 € | −840,00 € |
| Ruderting | 8,7 km | 330 % | 13.860,00 € | −2.940,00 € |
Die Zerlegung nach § 28 und § 29 GewStG verteilt den Messbetrag auf alle Gemeinden mit Betriebsstätten, gewichtet nach Löhnen. Ein reiner Postsitz in einer Nachbargemeinde senkt die Steuer nicht.
KSt-Senkung ab 2028 und der Hebesatz von Passau
Ab 2028 wird die Körperschaftsteuer schrittweise gesenkt. Bleibt Passau bei 400 %, sinkt die Belastung einer GmbH von 29,825 % (2026) auf 24,55 % im Jahr 2032. Der Anteil der Stadt am Steueraufkommen der GmbH wächst damit.
| Jahr | KSt-Satz | Belastung | bei 100.000 € |
|---|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 29,83 % | 29.825,00 € |
| 2030 | 12 % | 26,66 % | 26.660,00 € |
| 2031 | 11 % | 25,61 % | 25.605,00 € |
| 2032 | 10 % | 24,55 % | 24.550,00 € |
GmbH oder Einzelunternehmen in Passau?
Vergleich bei 100.000 € Gewinn: Einzelunternehmer 30.864,00 €, GmbH ohne Ausschüttung 29.825,00 €, GmbH mit Vollausschüttung 48.069,90 €. Beim Einzelunternehmen gleicht die Anrechnung nach § 35 EStG die Gewerbesteuer bei 400 % nahezu vollständig aus. Vergleich mit eigenen Werten
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Häufige Fragen
Wie viel Gewerbesteuer zahlt eine GmbH in Passau bei 100.000 € Gewinn?
14.000,00 €: 100.000 € × 3,5 % = 3.500 € Messbetrag, mal 400 % Hebesatz. Einen Freibetrag gibt es für Kapitalgesellschaften nicht.
Welcher Anteil des Gewinns bleibt einer GmbH in Passau?
Rund 70,18 % vor Ausschüttung. Von 100.000 € Gewinn bleiben 70.175,00 € Jahresüberschuss.
Gibt es im Umland von Passau niedrigere Hebesätze?
Ja, innerhalb von 20 Kilometern hat Salzweg mit 320 % den niedrigsten Satz. Maßgeblich ist aber die Gemeinde, in der die GmbH ihre Betriebsstätte tatsächlich unterhält.
Wer setzt die Gewerbesteuer in Passau fest?
Das Finanzamt ermittelt den Steuermessbetrag, die Stadt Passau wendet ihren Hebesatz an und erlässt den Gewerbesteuerbescheid. Die Zahlungen gehen an die Stadtkasse.
Keine Steuerberatung. Hebesätze können sich nach 2024 geändert haben, verbindlich sind die Haushaltssatzung und der Bescheid der Stadt.