Im Durchschnitt zahlt der Einzelunternehmer 46,3 % seines Gewinns, die GmbH 29,83 %; mit Ausschüttung steigt die Quote auf 48,33 %. Monatlich bedeutet 5.000.000 € Gewinn: 124.270,83 € Steuern in der GmbH gegenüber 192.908,06 € beim Einzelunternehmen, und 292.395,83 € Überschuss, wenn nichts ausgeschüttet wird.
| Körperschaftsteuer 15 % | 750.000,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 41.250,00 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 175.000,00 € × 400 %) | 700.000,00 € |
| Steuern der GmbH | 1.491.250,00 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 925.169,06 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 2.416.419,06 € |
Auf den nächsten Euro Gewinn fallen beim Einzelunternehmer rund 45 % Einkommensteuer an, bei der GmbH 29,83 % Steuern auf Unternehmensebene.
Gewerbesteuer bei 5.000.000 € Gewinn in günstigen und teuren Städten
Die Spanne ist groß: Bei 5.000.000 € Gewinn zahlt eine GmbH in einer Gemeinde mit 490 % 367.500,00 € mehr Gewerbesteuer als bei 280 %.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 490.000,00 € | 1.281.250,00 € | 25,63 % |
| 380 % | 665.000,00 € | 1.456.250,00 € | 29,13 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 722.925,00 € | 1.514.175,00 € | 30,28 % |
| 450 % | 787.500,00 € | 1.578.750,00 € | 31,58 % |
| 490 % | 857.500,00 € | 1.648.750,00 € | 32,98 % |
Als UG: Rücklage aus 5.000.000 € Gewinn
Bei 5.000.000 € Gewinn bleiben einer UG 3.508.750,00 € Jahresüberschuss, davon 877.187,50 € als Pflichtrücklage. Startet sie mit 1.000 € Stammkapital, reicht das schon nach dem ersten Jahr erreicht für die Umwandlung in eine GmbH. UG-Rücklage rechnen
Rechtsformen im Vergleich bei 5.000.000 € Gewinn
Für Gewinne in dieser Höhe ist ein Einzelunternehmen steuerlich kaum noch sinnvoll. Die Gesamtbelastung bei Vollausschüttung liegt zwar über dem Spitzensteuersatz, aber kaum jemand entnimmt 5.000.000 € pro Jahr vollständig.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 2.314.896,74 € | 2.685.103,26 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 2.416.419,06 € | 2.583.580,94 € |
| GmbH, Gehalt 4.975.000 € + Rest ausgeschüttet | 2.352.575,58 € | 2.647.424,42 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 4.975.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Ausblick bis 2032 für 5.000.000 € Gewinn
Von 2026 bis 2032 sinkt die Steuer der GmbH bei 5.000.000 € Gewinn um 263.750,00 €, weil der Körperschaftsteuersatz von 15 % auf 10 % fällt (§ 23 Abs. 1 KStG).
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 1.491.250,00 € |
| 2027 | 15 % | 1.491.250,00 € |
| 2030 | 12 % | 1.333.000,00 € |
| 2031 | 11 % | 1.280.250,00 € |
| 2032 | 10 % | 1.227.500,00 € |
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