Wer zwischen Einzelunternehmen und KG wählt, sollte Registerpflicht und Buchführung vergleichen. Hier stehen beide Formen Punkt für Punkt nebeneinander, mit Fundstellen und Beispielrechnung.
Einzelunternehmen und KG im direkten Vergleich
| Einzelunternehmen | KG | |
|---|---|---|
| Haftung | unbeschränkt mit dem gesamten Privatvermögen | Komplementär unbeschränkt, Kommanditisten bis zur Haftsumme (§§ 161, 171 HGB) |
| Offenlegung | keine Offenlegung | keine Offenlegung, wenn eine natürliche Person Komplementär ist |
| Mindestkapital | kein Mindestkapital | kein Mindestkapital, Haftsumme der Kommanditisten frei wählbar |
| Gründer | genau 1 Person | mindestens ein Komplementär und ein Kommanditist |
| Organe und Führung | Inhaber entscheidet allein | Komplementär führt die Geschäfte, Kommanditisten haben Kontrollrechte |
Weitere Unterschiede bei Anteile übertragen, Gründungsform, Firmenzusatz, Besteuerung, Einzahlung, Register, Buchführung, Details in den Profilen der Einzelunternehmen und der KG.
Steuern bei gleichem Gewinn
| Gewinn | Einzelunternehmen | KG | Differenz |
|---|---|---|---|
| 80.000 € | 22.464,00 € | 22.464,00 € | 0,00 € |
| 120.000 € | 39.923,73 € | 39.923,73 € | 0,00 € |
| 300.000 € | 119.761,74 € | 119.761,74 € | 0,00 € |
Steuerlich werden Einzelunternehmen und KG gleich behandelt, die Zahlen unterscheiden sich deshalb nicht. Die Wahl hängt an Haftung, Kosten und Organisation.
Einmalige Kosten zum Start
| Notar und Register | Annahme | |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 0 €, eingetragen 264,95 € | ohne Eintragung nur die Gewerbeanmeldung der Gemeinde; als e. K. Anmeldung mit 30.000 € Geschäftswert (§ 105 Abs. 3 Nr. 1 GNotKG) |
| KG | 344,59 € | ein Komplementär, Kommanditeinlage 10.000 €, Geschäftswert 40.000 € (§ 105 Abs. 1 Nr. 5 GNotKG) |
So triffst du die Wahl
Wer heute die Einzelunternehmen wählt und später zur KG wechseln will, braucht eine Umwandlung oder Neugründung mit Übertragung des Geschäfts. Die steuerlichen Regeln des Umwandlungssteuergesetzes machen das meist ohne Sofortbesteuerung möglich, Notar- und Beratungskosten fallen aber an. Die Wahl zwischen Einzelunternehmen und KG sollte deshalb auch den Plan für die nächsten Jahre abbilden.
Einzelunternehmen
Solo-Selbstständige mit überschaubarem Haftungsrisiko und Gewinnen, die privat gebraucht werden.
- einfache Buchführung bis zu den Grenzen
- Gewerbesteuer bis rund 400 % Hebesatz weitgehend neutral
KG
Unternehmer mit stillen Kapitalgebern aus Familie oder Umfeld.
- Kapitalgeber ohne volle Haftung aufnehmen
- Besteuerung als Personengesellschaft
Alle Angaben ohne Gewähr und ohne Beratung im Einzelfall. Maßgeblich sind die Bescheide und Kostenrechnungen, die du tatsächlich erhältst.