GmbH & Co. KG und KG unterscheiden sich vor allem bei Mindestkapital, Haftung und Registerpflicht. Die Tabelle stellt beide Rechtsformen nach Gesetz gegenüber, darunter rechnen wir Steuern und Gründungskosten mit denselben Annahmen.
GmbH & Co. KG und KG im direkten Vergleich
| GmbH & Co. KG | KG | |
|---|---|---|
| Einzahlung | Kommanditeinlage nach Vertrag; Haftung bis zur eingetragenen Haftsumme, solange nicht eingezahlt (§ 171 HGB) | Kommanditeinlage nach Vertrag; bis zur Einzahlung Haftung in Höhe der Haftsumme (§ 171 HGB) |
| Register | KG in Abteilung A, GmbH in Abteilung B | Handelsregister Abteilung A |
| Gründer | mindestens Komplementär-GmbH und ein Kommanditist | mindestens ein Komplementär und ein Kommanditist |
| Offenlegung | Offenlegung des KG-Abschlusses wie bei Kapitalgesellschaften (§ 264a, § 325 HGB) | keine Offenlegung, wenn eine natürliche Person Komplementär ist |
| Buchführung | doppelte Buchführung für KG und GmbH; Jahresabschluss nach Kapitalgesellschaftsrecht (§ 264a HGB) | Kaufmann: doppelte Buchführung und Bilanz |
| Haftung | Komplementär-GmbH unbeschränkt mit ihrem Vermögen, Kommanditisten bis zur Haftsumme (§§ 161, 171 HGB) | Komplementär unbeschränkt, Kommanditisten bis zur Haftsumme (§§ 161, 171 HGB) |
| Firmenzusatz | Zusatz „GmbH & Co. KG“ | Zusatz „KG“ |
Weitere Unterschiede bei Organe und Führung, Besteuerung, Gründungsform, Anteile übertragen, Mindestkapital, Details in den Profilen der GmbH & Co. KG und der KG.
Steuervergleich mit drei Gewinnstufen
| Gewinn | GmbH & Co. KG | KG | Differenz |
|---|---|---|---|
| 80.000 € | 22.464,00 € | 22.464,00 € | 0,00 € |
| 200.000 € | 75.520,17 € | 75.520,17 € | 0,00 € |
| 500.000 € | 213.171,74 € | 213.171,74 € | 0,00 € |
Beide Formen werden nach denselben Regeln besteuert. Bei 500.000 € Gewinn fallen jeweils 213.171,74 € an, entscheidend sind andere Kriterien.
Einmalige Kosten zum Start
| Notar und Register | Annahme | |
|---|---|---|
| GmbH & Co. KG | 920,19 € | Komplementär-GmbH mit Musterprotokoll plus KG mit 10.000 € Kommanditeinlage (Geschäftswert § 105 Abs. 1 Nr. 5 GNotKG) |
| KG | 344,59 € | ein Komplementär, Kommanditeinlage 10.000 €, Geschäftswert 40.000 € (§ 105 Abs. 1 Nr. 5 GNotKG) |
Entscheidungshilfe GmbH & Co. KG oder KG
Die Entscheidung zwischen GmbH & Co. KG und KG ist nicht endgültig. Ein Formwechsel oder eine Einbringung ist später möglich, steuerlich häufig zu Buchwerten (§§ 20, 24 UmwStG). Weil jede Umstellung Aufwand bedeutet, lohnt es sich, gleich die Form zu wählen, die zu Wachstum, Haftungsrisiko und Gewinnverwendung der kommenden Jahre passt.
GmbH & Co. KG
Familienunternehmen, Immobilien- und Fondsgesellschaften, Unternehmen mit vielen Kapitalgebern ohne Mitspracherecht.
- flexible Gewinnverteilung, beliebte Form für Familienunternehmen
- Gewerbesteuer-Freibetrag und Anrechnung nach § 35 EStG
KG
Unternehmer mit stillen Kapitalgebern aus Familie oder Umfeld.
- Besteuerung als Personengesellschaft
- Kapitalgeber ohne volle Haftung aufnehmen
Ohne Gewähr. Für deinen Einzelfall helfen Notar, Steuerberatung oder Anwalt weiter, verbindlich sind deren Rechnungen und die Bescheide der Behörden.