Die wichtigsten Unterschiede zwischen GmbH und KG: Mindestkapital, Haftung und Besteuerung. Unten findest du die Gegenüberstellung, Steuern bei drei Gewinnhöhen und die Kosten der Gründung.
GmbH und KG im direkten Vergleich
| GmbH | KG | |
|---|---|---|
| Gründer | ab 1 Person | mindestens ein Komplementär und ein Kommanditist |
| Offenlegung | Jahresabschluss beim Unternehmensregister offenlegen (§ 325 HGB) | keine Offenlegung, wenn eine natürliche Person Komplementär ist |
| Einzahlung | je Anteil ein Viertel, insgesamt mindestens 12.500 € vor der Anmeldung (§ 7 Abs. 2 GmbHG); Sacheinlagen vollständig | Kommanditeinlage nach Vertrag; bis zur Einzahlung Haftung in Höhe der Haftsumme (§ 171 HGB) |
| Register | Handelsregister Abteilung B, Eintragung konstitutiv | Handelsregister Abteilung A |
| Mindestkapital | 25.000 € Stammkapital (§ 5 Abs. 1 GmbHG) | kein Mindestkapital, Haftsumme der Kommanditisten frei wählbar |
Weitere Unterschiede bei Firmenzusatz, Anteile übertragen, Haftung, Besteuerung, Gründungsform, Buchführung, Organe und Führung, Details in den Profilen der GmbH und der KG.
Was GmbH und KG an Steuern kosten
| Gewinn | GmbH | KG | Differenz |
|---|---|---|---|
| 80.000 € | 38.403,17 € | 22.464,00 € | 15.939,17 € |
| 200.000 € | 96.403,56 € | 75.520,17 € | 20.883,39 € |
| 300.000 € | 144.737,21 € | 119.761,74 € | 24.975,47 € |
In Zahlen: Bei 80.000 € Gewinn zahlt die GmbH 38.403 € und die KG 22.464 €, bei 300.000 € stehen 144.737 € gegen 119.762 €. Bei der GmbH sind Gesellschaft und Gesellschafter zusammengerechnet. Ohne Ausschüttung blieben bei 300.000 € Gewinn 89.475,00 € Steuern, das ist der Thesaurierungsvorteil.
Was die Gründung kostet
| Notar und Register | Annahme | |
|---|---|---|
| GmbH | 575,60 € bis 1.019,95 € | 25.000 € Stammkapital: ein Gründer mit Musterprotokoll bis zwei Gründer mit eigener Satzung |
| KG | 344,59 € | ein Komplementär, Kommanditeinlage 10.000 €, Geschäftswert 40.000 € (§ 105 Abs. 1 Nr. 5 GNotKG) |
Wann GmbH, wann KG?
Ein späterer Wechsel von der GmbH zur KG oder umgekehrt ist möglich, kostet aber Zeit und Geld. Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften lassen sich nach dem Umwandlungsgesetz ineinander überführen, steuerlich oft ohne Aufdeckung stiller Reserven (§§ 20, 24 UmwStG). Wer zwischen GmbH und KG schwankt, sollte deshalb die erwartete Entwicklung der nächsten fünf Jahre in die Entscheidung einbeziehen.
GmbH
Unternehmen mit Haftungsrisiken, steigenden Gewinnen, mehreren Gesellschaftern oder Plänen für Nachfolge und Beteiligungen.
- Gewinne in der Gesellschaft mit rund 30 % besteuert
- Geschäftsführergehalt als Betriebsausgabe
KG
Unternehmer mit stillen Kapitalgebern aus Familie oder Umfeld.
- Besteuerung als Personengesellschaft
- Kapitalgeber ohne volle Haftung aufnehmen
Vom Einzelunternehmen zur GmbH: Wechsel planen lassen
Satzung, Notartermin, Konto, Anmeldung beim Finanzamt: Mit einem Steuerberater oder Gründungsservice an deiner Seite gründest du ohne Umwege und mit der passenden Gestaltung.
- Kanzleien und Services mit Gründungserfahrung
- Regional oder digital
- Kostenlos und unverbindlich
Keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Kostenrechnungen von Notar und Registergericht und die Bescheide von Finanzamt und Gemeinde.