Die GmbH ist in Deutschland die häufigste Rechtsform für Unternehmen mit beschränkter Haftung. Sie trennt das Vermögen der Gesellschaft vom Privatvermögen der Gesellschafter, ist eine eigene juristische Person und kann allein oder zu mehreren gegründet werden. Ihr Stammkapital von mindestens 25.000 € steht im Handelsregister und dient Geschäftspartnern als Orientierung für die Ausstattung.
Eckdaten nach Gesetz
| Mindestkapital | 25.000 € Stammkapital (§ 5 Abs. 1 GmbHG) |
|---|---|
| Einzahlung | je Anteil ein Viertel, insgesamt mindestens 12.500 € vor der Anmeldung (§ 7 Abs. 2 GmbHG); Sacheinlagen vollständig |
| Haftung | nur das Gesellschaftsvermögen (§ 13 Abs. 2 GmbHG); Geschäftsführer haften bei Pflichtverletzungen (§ 43 GmbHG) |
| Gründer | ab 1 Person |
| Gründungsform | notarieller Gesellschaftsvertrag (§ 2 GmbHG), Musterprotokoll bis 3 Gesellschafter möglich |
| Register | Handelsregister Abteilung B, Eintragung konstitutiv |
| Besteuerung | Körperschaftsteuer 15 % bis 2027, dann sinkend auf 10 % ab 2032 (§ 23 KStG), Soli 5,5 %, Gewerbesteuer ohne Freibetrag; Ausschüttungen mit Abgeltungsteuer |
| Buchführung | Kaufmann kraft Rechtsform (§ 13 Abs. 3 GmbHG, § 6 HGB): doppelte Buchführung und Bilanz |
| Offenlegung | Jahresabschluss beim Unternehmensregister offenlegen (§ 325 HGB) |
| Anteile übertragen | Abtretung nur per notariellem Vertrag (§ 15 Abs. 3 GmbHG) |
| Organe und Führung | Geschäftsführer und Gesellschafterversammlung, Aufsichtsrat nur in Sonderfällen |
| Firmenzusatz | Zusatz „GmbH“ (§ 4 GmbHG) |
Vorteile
- Haftung auf das Gesellschaftsvermögen begrenzt
- Gewinne in der Gesellschaft mit rund 30 % besteuert
- Anteile übertragbar und vererblich, gut für Nachfolge und Investoren
- Geschäftsführergehalt als Betriebsausgabe
Nachteile
- 25.000 € Stammkapital, mindestens 12.500 € vor der Anmeldung
- Notar für Gründung, Satzungsänderung und Anteilsübertragung
- Bilanzierungs- und Offenlegungspflicht
- Doppelbelastung bei Ausschüttung rund 48 %
Für wen passt die GmbH?
Unternehmen mit Haftungsrisiken, steigenden Gewinnen, mehreren Gesellschaftern oder Plänen für Nachfolge und Beteiligungen. In der Praxis wählen Handwerksbetriebe, Agenturen, Händler, Beratungen und Start-ups die GmbH, sobald Haftungsrisiken oder Gewinne steigen. Ein Gesellschafter-Geschäftsführer kann sich ein Gehalt zahlen, Gewinne in der Gesellschaft für Investitionen behalten und Anteile später verkaufen oder vererben. Der Preis dafür sind Notarpflichten, Bilanz und Offenlegung.
Gründungskosten
25.000 € Stammkapital: ein Gründer mit Musterprotokoll bis zwei Gründer mit eigener Satzung: 575,60 € bis 1.019,95 € inklusive Umsatzsteuer auf die Notarkosten. Notargebühren nach GNotKG (Tabelle B, KV 21100, 21200, 24102, 22114, 32005), Registergebühren nach HRegGebV mit Abrufgebühr (GV 6000). Eigene Konstellation berechnen
Steuern bei drei Gewinnhöhen
| Gewinn | Steuern gesamt | Quote | nur Gesellschaft |
|---|---|---|---|
| 60.000 € | 28.736,44 € | 47,9 % | 17.895,00 € |
| 150.000 € | 72.236,72 € | 48,2 % | 44.737,50 € |
| 400.000 € | 193.070,87 € | 48,3 % | 119.300,00 € |
Ein Inhaber, ledig, ohne Kirchensteuer und Sonderausgaben, Hebesatz 400 %, Steuerjahr 2026. Gesamt mit voller Ausschüttung und Abgeltungsteuer.
Vergleiche mit anderen Rechtsformen
Keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Kostenrechnungen von Notar und Registergericht und die Bescheide von Finanzamt und Gemeinde.