Die wichtigsten Unterschiede zwischen UG (haftungsbeschränkt) und OHG: Mindestkapital, Haftung und Besteuerung. Unten findest du die Gegenüberstellung, Steuern bei drei Gewinnhöhen und die Kosten der Gründung.
Vergleichstabelle UG (haftungsbeschränkt) und OHG
| UG (haftungsbeschränkt) | OHG | |
|---|---|---|
| Gründungsform | notarieller Gesellschaftsvertrag (§ 2 GmbHG), Musterprotokoll bis 3 Gesellschafter möglich | formfreier Vertrag, Anmeldung zum Handelsregister notariell beglaubigt (§ 12 HGB) |
| Register | Handelsregister Abteilung B, Eintragung konstitutiv | Handelsregister Abteilung A |
| Gründer | ab 1 Person | mindestens 2 Personen |
| Organe und Führung | Geschäftsführer, Gesellschafterversammlung; bei drohender Zahlungsunfähigkeit sofortige Einberufung (§ 5a Abs. 4) | alle Gesellschafter geschäftsführungs- und vertretungsbefugt, sofern nicht anders geregelt |
| Buchführung | Bilanz wie die GmbH; jährlich 25 % des Jahresüberschusses in die gesetzliche Rücklage (§ 5a Abs. 3) | Kaufmann: doppelte Buchführung und Bilanz |
| Mindestkapital | ab 1 €, unter 25.000 € (§ 5a Abs. 1 GmbHG) | kein Mindestkapital |
| Einzahlung | Stammkapital vor der Anmeldung voll einzahlen, Sacheinlagen ausgeschlossen (§ 5a Abs. 2 GmbHG) | Einlagen nach Gesellschaftsvertrag |
Weitere Unterschiede bei Anteile übertragen, Offenlegung, Firmenzusatz, Haftung, Besteuerung, Details in den Profilen der UG (haftungsbeschränkt) und der OHG.
Steuervergleich mit drei Gewinnstufen
| Gewinn | UG (haftungsbeschränkt) | OHG | Differenz |
|---|---|---|---|
| 50.000 € | 23.903,07 € | 10.548,00 € | 13.355,07 € |
| 80.000 € | 38.403,17 € | 22.464,00 € | 15.939,17 € |
| 200.000 € | 96.403,56 € | 75.520,17 € | 20.883,39 € |
Bei 50.000 € Gewinn liegt die UG (haftungsbeschränkt) bei 23.903 €, die OHG bei 10.548 €; steigt der Gewinn auf 200.000 €, sind es 96.404 € und 75.520 €. Die Werte der UG (haftungsbeschränkt) gelten bei voller Ausschüttung. Bleibt der Gewinn in der Gesellschaft, zahlt sie bei 200.000 € nur 59.650,00 €; die Abgeltungsteuer fällt erst bei späterer Ausschüttung an.
Notar und Register: UG (haftungsbeschränkt) und OHG
| Notar und Register | Annahme | |
|---|---|---|
| UG (haftungsbeschränkt) | 449,94 € bis 1.019,95 € | 1.000 € Stammkapital: Musterprotokoll mit einem Gründer bis eigene Satzung mit zwei Gründern |
| OHG | 352,92 € | zwei Gesellschafter, Geschäftswert 45.000 € (§ 105 Abs. 3 Nr. 2 GNotKG) |
So triffst du die Wahl
Die Entscheidung zwischen UG (haftungsbeschränkt) und OHG ist nicht endgültig. Ein Formwechsel oder eine Einbringung ist später möglich, steuerlich häufig zu Buchwerten (§§ 20, 24 UmwStG). Weil jede Umstellung Aufwand bedeutet, lohnt es sich, gleich die Form zu wählen, die zu Wachstum, Haftungsrisiko und Gewinnverwendung der kommenden Jahre passt.
UG (haftungsbeschränkt)
Gründer mit wenig Startkapital und Haftungsrisiken, Ein-Personen-Gesellschaften, Komplementärin einer UG & Co. KG.
- später ohne Neugründung zur GmbH ausbaubar
- Haftungsbeschränkung wie bei der GmbH
OHG
Kaufmännische Betriebe mehrerer Inhaber, die sich gegenseitig vertrauen.
- Gewerbesteuer-Freibetrag und § 35 EStG
- hohe Kreditwürdigkeit durch persönliche Haftung
Vom Einzelunternehmen zur GmbH: Wechsel planen lassen
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Alle Angaben ohne Gewähr und ohne Beratung im Einzelfall. Maßgeblich sind die Bescheide und Kostenrechnungen, die du tatsächlich erhältst.