Im Durchschnitt zahlt der Einzelunternehmer 44,67 % seines Gewinns, die GmbH 29,83 %; mit Ausschüttung steigt die Quote auf 48,31 %. Monatlich bedeutet 1.000.000 € Gewinn: 24.854,17 € Steuern in der GmbH gegenüber 37.224,73 € beim Einzelunternehmen, und 58.479,17 € Überschuss, wenn nichts ausgeschüttet wird.
| Körperschaftsteuer 15 % | 150.000,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 8.250,00 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 35.000,00 € × 400 %) | 140.000,00 € |
| Steuern der GmbH | 298.250,00 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 184.822,81 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 483.072,81 € |
Jeder zusätzliche Euro Gewinn kostet den Einzelunternehmer hier rund 45 % Einkommensteuer, die GmbH 29,83 %.
Gewerbesteuer bei 1.000.000 € Gewinn in günstigen und teuren Städten
Der Standort entscheidet über 73.500,00 € pro Jahr, wenn man 280 % und 490 % Hebesatz bei 1.000.000 € Gewinn vergleicht.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 98.000,00 € | 256.250,00 € | 25,63 % |
| 300 % | 105.000,00 € | 263.250,00 € | 26,33 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 144.585,00 € | 302.835,00 € | 30,28 % |
| 450 % | 157.500,00 € | 315.750,00 € | 31,58 % |
| 490 % | 171.500,00 € | 329.750,00 € | 32,98 % |
Steuern bei 1.000.000 € Gewinn bis 2032
Die Senkung der Körperschaftsteuer bringt bei 1.000.000 € Gewinn ab 2032 jedes Jahr 52.750,00 € weniger Steuern als 2026.
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 298.250,00 € |
| 2027 | 15 % | 298.250,00 € |
| 2028 | 14 % | 287.700,00 € |
| 2029 | 13 % | 277.150,00 € |
| 2032 | 10 % | 245.500,00 € |
Unternehmergesellschaft und 1.000.000 € Gewinn
Bei 1.000.000 € Gewinn bleiben einer UG 701.750,00 € Jahresüberschuss, davon 175.437,50 € als Pflichtrücklage. Startet sie mit 1.000 € Stammkapital, reicht das schon nach dem ersten Jahr erreicht für die Umwandlung in eine GmbH. UG-Rücklage rechnen
Rechtsformen im Vergleich bei 1.000.000 € Gewinn
Bei 1.000.000 € Gewinn ist die GmbH bei Thesaurierung klar im Vorteil, und Holdingstrukturen werden interessant: Ausschüttungen an eine Holding-GmbH sind zu 95 % steuerfrei (§ 8b KStG).
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 446.696,74 € | 553.303,26 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 483.072,81 € | 516.927,19 € |
| GmbH, Gehalt 995.000 € + Rest ausgeschüttet | 453.403,85 € | 546.596,15 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 995.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Vom Einzelunternehmen zur GmbH: Wechsel planen lassen
Die Rechner zeigen Gebühren und Steuern nach Gesetz. Welche Rechtsform, welches Stammkapital und welches Geschäftsführergehalt zu dir passen, klärt eine Beratung. Beschreib kurz dein Vorhaben, ein passender Partner meldet sich.
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Keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Kostenrechnungen von Notar und Registergericht und die Bescheide von Finanzamt und Gemeinde.