Als Quote ausgedrückt: 43,99 % für das Einzelunternehmen, 29,83 % für die thesaurierende GmbH, 48,3 % nach Vollausschüttung. Pro Monat gerechnet zahlt die GmbH 18.640,63 € an Steuern, der Einzelunternehmer 27.494,52 €. Bleibt der Gewinn in der GmbH, stehen ihr monatlich 43.859,38 € zur Verfügung.
| Körperschaftsteuer 15 % | 112.500,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 6.187,50 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 26.250,00 € × 400 %) | 105.000,00 € |
| Steuern der GmbH | 223.687,50 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 138.551,16 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 362.238,66 € |
Auf den nächsten Euro Gewinn fallen beim Einzelunternehmer rund 45 % Einkommensteuer an, bei der GmbH 29,83 % Steuern auf Unternehmensebene.
Steuern der GmbH je nach Hebesatz
Allein der Hebesatz verschiebt die Steuerlast bei 750.000 € Gewinn um bis zu 55.125,00 €, je nachdem ob die GmbH in einer Gemeinde mit 280 % oder 490 % sitzt.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 73.500,00 € | 192.187,50 € | 25,63 % |
| 300 % | 78.750,00 € | 197.437,50 € | 26,33 % |
| 380 % | 99.750,00 € | 218.437,50 € | 29,13 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 108.438,75 € | 227.126,25 € | 30,28 % |
| 490 % | 128.625,00 € | 247.312,50 € | 32,98 % |
Was die KSt-Senkung bei 750.000 € Gewinn bringt
Von 2026 bis 2032 sinkt die Steuer der GmbH bei 750.000 € Gewinn um 39.562,50 €, weil der Körperschaftsteuersatz von 15 % auf 10 % fällt (§ 23 Abs. 1 KStG).
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 223.687,50 € |
| 2027 | 15 % | 223.687,50 € |
| 2028 | 14 % | 215.775,00 € |
| 2029 | 13 % | 207.862,50 € |
| 2032 | 10 % | 184.125,00 € |
Rücklagepflicht der UG bei 750.000 € Gewinn
Eine UG müsste aus 750.000 € Gewinn 131.578,12 € in die gesetzliche Rücklage stellen, ein Viertel des Jahresüberschusses von 526.312,50 €. Mit 1.000 € Stammkapital wäre die Schwelle von 25.000 € damit schon nach dem ersten Jahr erreicht. UG-Rücklage rechnen
Rechtsformen im Vergleich bei 750.000 € Gewinn
Bei 750.000 € Gewinn ist die GmbH bei Thesaurierung klar im Vorteil, und Holdingstrukturen werden interessant: Ausschüttungen an eine Holding-GmbH sind zu 95 % steuerfrei (§ 8b KStG).
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 329.934,24 € | 420.065,76 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 362.238,66 € | 387.761,34 € |
| GmbH, Gehalt 748.000 € + Rest ausgeschüttet | 334.690,59 € | 415.309,41 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 748.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
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