Als Quote ausgedrückt: 33,27 % für das Einzelunternehmen, 29,83 % für die thesaurierende GmbH, 48,11 % nach Vollausschüttung. Monatlich bedeutet 120.000 € Gewinn: 2.982,50 € Steuern in der GmbH gegenüber 3.326,98 € beim Einzelunternehmen, und 7.017,50 € Überschuss, wenn nichts ausgeschüttet wird.
| Körperschaftsteuer 15 % | 18.000,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 990,00 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 4.200,00 € × 400 %) | 16.800,00 € |
| Steuern der GmbH | 35.790,00 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 21.946,63 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 57.736,63 € |
Jeder zusätzliche Euro Gewinn kostet den Einzelunternehmer hier rund 42 % Einkommensteuer, die GmbH 29,83 %.
Steuern der GmbH je nach Hebesatz
Die Spanne ist groß: Bei 120.000 € Gewinn zahlt eine GmbH in einer Gemeinde mit 490 % 8.820,00 € mehr Gewerbesteuer als bei 280 %.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 11.760,00 € | 30.750,00 € | 25,63 % |
| 380 % | 15.960,00 € | 34.950,00 € | 29,13 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 17.350,20 € | 36.340,20 € | 30,28 % |
| 420 % | 17.640,00 € | 36.630,00 € | 30,53 % |
| 490 % | 20.580,00 € | 39.570,00 € | 32,98 % |
Rechtsformen im Vergleich bei 120.000 € Gewinn
In der Mitte der Gewinnskala hängt das Ergebnis an der Frage, wie viel privat gebraucht wird. Thesaurierte Gewinne sind in der GmbH deutlich günstiger besteuert als beim Einzelunternehmer.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 39.923,73 € | 80.076,27 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 57.736,63 € | 62.263,37 € |
| GmbH, Gehalt 118.000 € + Rest ausgeschüttet | 40.694,79 € | 79.305,21 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 118.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
UG mit 120.000 € Gewinn: Wann wird sie zur GmbH?
Bei 120.000 € Gewinn bleiben einer UG 84.210,00 € Jahresüberschuss, davon 21.052,50 € als Pflichtrücklage. Startet sie mit 1.000 € Stammkapital, reicht das nach 2 Jahren erreicht für die Umwandlung in eine GmbH. UG-Rücklage rechnen
Was die KSt-Senkung bei 120.000 € Gewinn bringt
Bis 2032 reduziert sich die Belastung bei 120.000 € Gewinn um 6.330,00 € pro Jahr, Hebesatz 400 % unverändert vorausgesetzt.
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 35.790,00 € |
| 2027 | 15 % | 35.790,00 € |
| 2029 | 13 % | 33.258,00 € |
| 2030 | 12 % | 31.992,00 € |
| 2032 | 10 % | 29.460,00 € |
GmbH gründen: Steuerberatung und Gründungsservice anfragen
Wir geben deine Anfrage an Steuerkanzleien und Gründungsservices weiter, die GmbH- und UG-Gründungen begleiten. Kostenlos und unverbindlich.
- Kanzleien und Services mit Gründungserfahrung
- Regional oder digital
- Kostenlos und unverbindlich
Alle Angaben ohne Gewähr und ohne Beratung im Einzelfall. Maßgeblich sind die Bescheide und Kostenrechnungen, die du tatsächlich erhältst.