Als Quote ausgedrückt: 35,68 % für das Einzelunternehmen, 29,83 % für die thesaurierende GmbH, 48,16 % nach Vollausschüttung. Auf den Monat heruntergebrochen sind das 3.728,13 € Steuern für die GmbH und 4.460,28 € für den Einzelunternehmer. Der GmbH verbleiben im Monat 8.771,88 € nach Steuern.
| Körperschaftsteuer 15 % | 22.500,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 1.237,50 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 5.250,00 € × 400 %) | 21.000,00 € |
| Steuern der GmbH | 44.737,50 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 27.499,22 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 72.236,72 € |
Auf den nächsten Euro Gewinn fallen beim Einzelunternehmer rund 42 % Einkommensteuer an, bei der GmbH 29,83 % Steuern auf Unternehmensebene.
Ausblick bis 2032 für 150.000 € Gewinn
Die Senkung der Körperschaftsteuer bringt bei 150.000 € Gewinn ab 2032 jedes Jahr 7.912,50 € weniger Steuern als 2026.
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 44.737,50 € |
| 2029 | 13 % | 41.572,50 € |
| 2030 | 12 % | 39.990,00 € |
| 2031 | 11 % | 38.407,50 € |
| 2032 | 10 % | 36.825,00 € |
Steuern der GmbH je nach Hebesatz
Allein der Hebesatz verschiebt die Steuerlast bei 150.000 € Gewinn um bis zu 11.025,00 €, je nachdem ob die GmbH in einer Gemeinde mit 280 % oder 490 % sitzt.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 14.700,00 € | 38.437,50 € | 25,63 % |
| 380 % | 19.950,00 € | 43.687,50 € | 29,13 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 21.687,75 € | 45.425,25 € | 30,28 % |
| 420 % | 22.050,00 € | 45.787,50 € | 30,53 % |
| 490 % | 25.725,00 € | 49.462,50 € | 32,98 % |
Einzelunternehmen, GmbH und Gehaltsmodell bei 150.000 €
Hier lohnt sich die GmbH meist schon mit Gehaltsmodell. Wer zusätzlich Gewinne für Investitionen einbehält, senkt die laufende Steuerlast deutlich.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 53.523,33 € | 96.476,67 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 72.236,72 € | 77.763,28 € |
| GmbH, Gehalt 148.000 € + Rest ausgeschüttet | 53.987,79 € | 96.012,21 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 148.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Rücklagepflicht der UG bei 150.000 € Gewinn
Eine UG müsste aus 150.000 € Gewinn 26.315,62 € in die gesetzliche Rücklage stellen, ein Viertel des Jahresüberschusses von 105.262,50 €. Mit 1.000 € Stammkapital wäre die Schwelle von 25.000 € damit schon nach dem ersten Jahr erreicht. UG-Rücklage rechnen
Vom Einzelunternehmen zur GmbH: Wechsel planen lassen
Die Rechner zeigen Gebühren und Steuern nach Gesetz. Welche Rechtsform, welches Stammkapital und welches Geschäftsführergehalt zu dir passen, klärt eine Beratung. Beschreib kurz dein Vorhaben, ein passender Partner meldet sich.
- Kanzleien und Services mit Gründungserfahrung
- Regional oder digital
- Kostenlos und unverbindlich
Keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Kostenrechnungen von Notar und Registergericht und die Bescheide von Finanzamt und Gemeinde.