Die Durchschnittsbelastung beträgt 36,93 % beim Einzelunternehmen, 29,83 % bei der GmbH ohne Ausschüttung und 48,18 % bei voller Ausschüttung. Monatlich bedeutet 175.000 € Gewinn: 4.349,48 € Steuern in der GmbH gegenüber 5.386,26 € beim Einzelunternehmen, und 10.233,85 € Überschuss, wenn nichts ausgeschüttet wird.
| Körperschaftsteuer 15 % | 26.250,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 1.443,75 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 6.125,00 € × 400 %) | 24.500,00 € |
| Steuern der GmbH | 52.193,75 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 32.126,39 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 84.320,14 € |
Jeder zusätzliche Euro Gewinn kostet den Einzelunternehmer hier rund 42 % Einkommensteuer, die GmbH 29,83 %.
Rücklagepflicht der UG bei 175.000 € Gewinn
Bei 175.000 € Gewinn bleiben einer UG 122.806,25 € Jahresüberschuss, davon 30.701,56 € als Pflichtrücklage. Startet sie mit 1.000 € Stammkapital, reicht das schon nach dem ersten Jahr erreicht für die Umwandlung in eine GmbH. UG-Rücklage rechnen
Sinkende Körperschaftsteuer bei 175.000 € Gewinn
Die Senkung der Körperschaftsteuer bringt bei 175.000 € Gewinn ab 2032 jedes Jahr 9.231,25 € weniger Steuern als 2026.
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 52.193,75 € |
| 2027 | 15 % | 52.193,75 € |
| 2029 | 13 % | 48.501,25 € |
| 2031 | 11 % | 44.808,75 € |
| 2032 | 10 % | 42.962,50 € |
Hebesatz-Vergleich für 175.000 € Gewinn
Die Spanne ist groß: Bei 175.000 € Gewinn zahlt eine GmbH in einer Gemeinde mit 490 % 12.862,50 € mehr Gewerbesteuer als bei 280 %.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 17.150,00 € | 44.843,75 € | 25,63 % |
| 380 % | 23.275,00 € | 50.968,75 € | 29,13 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 25.302,37 € | 52.996,12 € | 30,28 % |
| 470 % | 28.787,50 € | 56.481,25 € | 32,28 % |
| 490 % | 30.012,50 € | 57.706,25 € | 32,98 % |
Rechtsformen im Vergleich bei 175.000 € Gewinn
Hier lohnt sich die GmbH meist schon mit Gehaltsmodell. Wer zusätzlich Gewinne für Investitionen einbehält, senkt die laufende Steuerlast deutlich.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 64.635,17 € | 110.364,83 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 84.320,14 € | 90.679,86 € |
| GmbH, Gehalt 173.000 € + Rest ausgeschüttet | 65.065,29 € | 109.934,71 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 173.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
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