Im Durchschnitt zahlt der Einzelunternehmer 37,76 % seines Gewinns, die GmbH 29,83 %; mit Ausschüttung steigt die Quote auf 48,2 %. Pro Monat gerechnet zahlt die GmbH 4.970,83 € an Steuern, der Einzelunternehmer 6.293,35 €. Bleibt der Gewinn in der GmbH, stehen ihr monatlich 11.695,83 € zur Verfügung.
| Körperschaftsteuer 15 % | 30.000,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 1.650,00 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 7.000,00 € × 400 %) | 28.000,00 € |
| Steuern der GmbH | 59.650,00 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 36.753,56 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 96.403,56 € |
Jeder zusätzliche Euro Gewinn kostet den Einzelunternehmer hier rund 42 % Einkommensteuer, die GmbH 29,83 %.
Unternehmergesellschaft und 200.000 € Gewinn
Eine UG müsste aus 200.000 € Gewinn 35.087,50 € in die gesetzliche Rücklage stellen, ein Viertel des Jahresüberschusses von 140.350,00 €. Mit 1.000 € Stammkapital wäre die Schwelle von 25.000 € damit schon nach dem ersten Jahr erreicht. UG-Rücklage rechnen
Sinkende Körperschaftsteuer bei 200.000 € Gewinn
Die Senkung der Körperschaftsteuer bringt bei 200.000 € Gewinn ab 2032 jedes Jahr 10.550,00 € weniger Steuern als 2026.
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 59.650,00 € |
| 2027 | 15 % | 59.650,00 € |
| 2028 | 14 % | 57.540,00 € |
| 2030 | 12 % | 53.320,00 € |
| 2032 | 10 % | 49.100,00 € |
Einzelunternehmen, GmbH und Gehaltsmodell bei 200.000 €
Bei 200.000 € Gewinn zahlt ein Einzelunternehmer auf jeden weiteren Euro den Spitzensteuersatz. Die GmbH belastet einbehaltene Gewinne mit rund 30 %, der Vorteil bei Thesaurierung ist erheblich.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 75.520,17 € | 124.479,83 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 96.403,56 € | 103.596,44 € |
| GmbH, Gehalt 198.000 € + Rest ausgeschüttet | 76.142,79 € | 123.857,21 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 198.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Hebesatz-Vergleich für 200.000 € Gewinn
Die Spanne ist groß: Bei 200.000 € Gewinn zahlt eine GmbH in einer Gemeinde mit 490 % 14.700,00 € mehr Gewerbesteuer als bei 280 %.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 19.600,00 € | 51.250,00 € | 25,63 % |
| 300 % | 21.000,00 € | 52.650,00 € | 26,33 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 28.917,00 € | 60.567,00 € | 30,28 % |
| 450 % | 31.500,00 € | 63.150,00 € | 31,58 % |
| 490 % | 34.300,00 € | 65.950,00 € | 32,98 % |
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