Als Quote ausgedrückt: 7,85 % für das Einzelunternehmen, 29,83 % für die thesaurierende GmbH, 47,01 % nach Vollausschüttung. Pro Monat gerechnet zahlt die GmbH 497,08 € an Steuern, der Einzelunternehmer 130,83 €. Bleibt der Gewinn in der GmbH, stehen ihr monatlich 1.169,58 € zur Verfügung.
| Körperschaftsteuer 15 % | 3.000,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 165,00 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 700,00 € × 400 %) | 2.800,00 € |
| Steuern der GmbH | 5.965,00 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 3.437,98 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 9.402,98 € |
Der Grenzsteuersatz des ledigen Einzelunternehmers liegt bei diesem Gewinn bei rund 25 % Einkommensteuer, die GmbH zahlt auf jeden weiteren Euro 29,83 % Unternehmenssteuern.
Rücklagepflicht der UG bei 20.000 € Gewinn
Eine UG müsste aus 20.000 € Gewinn 3.508,75 € in die gesetzliche Rücklage stellen, ein Viertel des Jahresüberschusses von 14.035,00 €. Mit 1.000 € Stammkapital wäre die Schwelle von 25.000 € damit nach 7 Jahren erreicht. UG-Rücklage rechnen
Welche Rechtsform bei 20.000 € Gewinn weniger kostet
In dieser Gewinnklasse ist das Einzelunternehmen steuerlich meist im Vorteil. Die GmbH punktet hier nur, wenn Gewinne im Unternehmen bleiben sollen oder Haftungsrisiken bestehen.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 1.570,00 € | 18.430,00 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 9.402,98 € | 10.597,02 € |
| GmbH, Gehalt 20.000 € + Rest ausgeschüttet | 1.269,00 € | 18.731,00 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 20.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Gewerbesteuer bei 20.000 € Gewinn in günstigen und teuren Städten
Allein der Hebesatz verschiebt die Steuerlast bei 20.000 € Gewinn um bis zu 1.470,00 €, je nachdem ob die GmbH in einer Gemeinde mit 280 % oder 490 % sitzt.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 1.960,00 € | 5.125,00 € | 25,63 % |
| 300 % | 2.100,00 € | 5.265,00 € | 26,33 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 2.891,70 € | 6.056,70 € | 30,28 % |
| 420 % | 2.940,00 € | 6.105,00 € | 30,53 % |
| 490 % | 3.430,00 € | 6.595,00 € | 32,98 % |
Ausblick bis 2032 für 20.000 € Gewinn
Von 2026 bis 2032 sinkt die Steuer der GmbH bei 20.000 € Gewinn um 1.055,00 €, weil der Körperschaftsteuersatz von 15 % auf 10 % fällt (§ 23 Abs. 1 KStG).
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 5.965,00 € |
| 2027 | 15 % | 5.965,00 € |
| 2030 | 12 % | 5.332,00 € |
| 2031 | 11 % | 5.121,00 € |
| 2032 | 10 % | 4.910,00 € |
Ohne Gewähr. Für deinen Einzelfall helfen Notar, Steuerberatung oder Anwalt weiter, verbindlich sind deren Rechnungen und die Bescheide der Behörden.