Als Quote ausgedrückt: 40,89 % für das Einzelunternehmen, 29,83 % für die thesaurierende GmbH, 48,26 % nach Vollausschüttung. Pro Monat gerechnet zahlt die GmbH 8.698,96 € an Steuern, der Einzelunternehmer 11.926,19 €. Bleibt der Gewinn in der GmbH, stehen ihr monatlich 20.467,71 € zur Verfügung.
| Körperschaftsteuer 15 % | 52.500,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 2.887,50 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 12.250,00 € × 400 %) | 49.000,00 € |
| Steuern der GmbH | 104.387,50 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 64.516,54 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 168.904,04 € |
Jeder zusätzliche Euro Gewinn kostet den Einzelunternehmer hier rund 45 % Einkommensteuer, die GmbH 29,83 %.
Steuern der GmbH je nach Hebesatz
Die Spanne ist groß: Bei 350.000 € Gewinn zahlt eine GmbH in einer Gemeinde mit 490 % 25.725,00 € mehr Gewerbesteuer als bei 280 %.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 34.300,00 € | 89.687,50 € | 25,63 % |
| 300 % | 36.750,00 € | 92.137,50 € | 26,33 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 50.604,75 € | 105.992,25 € | 30,28 % |
| 420 % | 51.450,00 € | 106.837,50 € | 30,53 % |
| 490 % | 60.025,00 € | 115.412,50 € | 32,98 % |
Einzelunternehmen, GmbH und Gehaltsmodell bei 350.000 €
Hier lohnt sich die GmbH meist schon mit Gehaltsmodell. Wer zusätzlich Gewinne für Investitionen einbehält, senkt die laufende Steuerlast deutlich.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 143.114,24 € | 206.885,76 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 168.904,04 € | 181.095,96 € |
| GmbH, Gehalt 348.000 € + Rest ausgeschüttet | 144.790,59 € | 205.209,41 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 348.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Als UG: Rücklage aus 350.000 € Gewinn
Bei 350.000 € Gewinn bleiben einer UG 245.612,50 € Jahresüberschuss, davon 61.403,12 € als Pflichtrücklage. Startet sie mit 1.000 € Stammkapital, reicht das schon nach dem ersten Jahr erreicht für die Umwandlung in eine GmbH. UG-Rücklage rechnen
Sinkende Körperschaftsteuer bei 350.000 € Gewinn
Von 2026 bis 2032 sinkt die Steuer der GmbH bei 350.000 € Gewinn um 18.462,50 €, weil der Körperschaftsteuersatz von 15 % auf 10 % fällt (§ 23 Abs. 1 KStG).
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 104.387,50 € |
| 2027 | 15 % | 104.387,50 € |
| 2030 | 12 % | 93.310,00 € |
| 2031 | 11 % | 89.617,50 € |
| 2032 | 10 % | 85.925,00 € |
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