Im Durchschnitt zahlt der Einzelunternehmer 41,62 % seines Gewinns, die GmbH 29,83 %; mit Ausschüttung steigt die Quote auf 48,27 %. Auf den Monat heruntergebrochen sind das 9.941,67 € Steuern für die GmbH und 13.872,23 € für den Einzelunternehmer. Der GmbH verbleiben im Monat 23.391,67 € nach Steuern.
| Körperschaftsteuer 15 % | 60.000,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 3.300,00 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 14.000,00 € × 400 %) | 56.000,00 € |
| Steuern der GmbH | 119.300,00 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 73.770,87 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 193.070,87 € |
Jeder zusätzliche Euro Gewinn kostet den Einzelunternehmer hier rund 45 % Einkommensteuer, die GmbH 29,83 %.
Wie stark der Standort die Steuer bei 400.000 € verändert
Zwischen dem Mindesthebesatz von 280 % und 490 % wie in München liegen bei 400.000 € Gewinn 29.400,00 € Gewerbesteuer im Jahr.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 39.200,00 € | 102.500,00 € | 25,63 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 57.834,00 € | 121.134,00 € | 30,28 % |
| 450 % | 63.000,00 € | 126.300,00 € | 31,58 % |
| 470 % | 65.800,00 € | 129.100,00 € | 32,28 % |
| 490 % | 68.600,00 € | 131.900,00 € | 32,98 % |
Unternehmergesellschaft und 400.000 € Gewinn
Eine UG müsste aus 400.000 € Gewinn 70.175,00 € in die gesetzliche Rücklage stellen, ein Viertel des Jahresüberschusses von 280.700,00 €. Mit 1.000 € Stammkapital wäre die Schwelle von 25.000 € damit schon nach dem ersten Jahr erreicht. UG-Rücklage rechnen
Welche Rechtsform bei 400.000 € Gewinn weniger kostet
Bei 400.000 € Gewinn zahlt ein Einzelunternehmer auf jeden weiteren Euro den Spitzensteuersatz. Die GmbH belastet einbehaltene Gewinne mit rund 30 %, der Vorteil bei Thesaurierung ist erheblich.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 166.466,74 € | 233.533,26 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 193.070,87 € | 206.929,13 € |
| GmbH, Gehalt 398.000 € + Rest ausgeschüttet | 168.528,09 € | 231.471,91 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 398.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Sinkende Körperschaftsteuer bei 400.000 € Gewinn
Bis 2032 reduziert sich die Belastung bei 400.000 € Gewinn um 21.100,00 € pro Jahr, Hebesatz 400 % unverändert vorausgesetzt.
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 119.300,00 € |
| 2027 | 15 % | 119.300,00 € |
| 2029 | 13 % | 110.860,00 € |
| 2031 | 11 % | 102.420,00 € |
| 2032 | 10 % | 98.200,00 € |
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