Im Durchschnitt zahlt der Einzelunternehmer 18,02 % seines Gewinns, die GmbH 29,83 %; mit Ausschüttung steigt die Quote auf 47,67 %. Auf den Monat heruntergebrochen sind das 994,17 € Steuern für die GmbH und 600,75 € für den Einzelunternehmer. Der GmbH verbleiben im Monat 2.339,17 € nach Steuern.
| Körperschaftsteuer 15 % | 6.000,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 330,00 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 1.400,00 € × 400 %) | 5.600,00 € |
| Steuern der GmbH | 11.930,00 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 7.139,71 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 19.069,71 € |
Jeder zusätzliche Euro Gewinn kostet den Einzelunternehmer hier rund 32 % Einkommensteuer, die GmbH 29,83 %.
Gewerbesteuer bei 40.000 € Gewinn in günstigen und teuren Städten
Die Spanne ist groß: Bei 40.000 € Gewinn zahlt eine GmbH in einer Gemeinde mit 490 % 2.940,00 € mehr Gewerbesteuer als bei 280 %.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 3.920,00 € | 10.250,00 € | 25,63 % |
| 380 % | 5.320,00 € | 11.650,00 € | 29,13 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 5.783,40 € | 12.113,40 € | 30,28 % |
| 450 % | 6.300,00 € | 12.630,00 € | 31,58 % |
| 490 % | 6.860,00 € | 13.190,00 € | 32,98 % |
Rechtsformen im Vergleich bei 40.000 € Gewinn
Bei 40.000 € Gewinn liegt der Grenzsteuersatz eines ledigen Einzelunternehmers noch unter dem, was eine GmbH bei Vollausschüttung insgesamt trägt. Steuerlich spricht in diesem Bereich wenig für die GmbH, entscheidend sind eher Haftung und Außenwirkung.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 7.209,00 € | 32.791,00 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 19.069,71 € | 20.930,29 € |
| GmbH, Gehalt 39.000 € + Rest ausgeschüttet | 6.810,25 € | 33.189,75 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 39.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Als UG: Rücklage aus 40.000 € Gewinn
Die Rücklage nach § 5a Abs. 3 GmbHG beträgt bei 40.000 € Gewinn 7.017,50 € pro Jahr. Eine UG mit 1.000 € Stammkapital erreicht die 25.000 € nach 4 Jahren erreicht. UG-Rücklage rechnen
Was die KSt-Senkung bei 40.000 € Gewinn bringt
Von 2026 bis 2032 sinkt die Steuer der GmbH bei 40.000 € Gewinn um 2.110,00 €, weil der Körperschaftsteuersatz von 15 % auf 10 % fällt (§ 23 Abs. 1 KStG).
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 11.930,00 € |
| 2029 | 13 % | 11.086,00 € |
| 2030 | 12 % | 10.664,00 € |
| 2031 | 11 % | 10.242,00 € |
| 2032 | 10 % | 9.820,00 € |
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