Die Durchschnittsbelastung beträgt 21,1 % beim Einzelunternehmen, 29,83 % bei der GmbH ohne Ausschüttung und 47,81 % bei voller Ausschüttung. Pro Monat gerechnet zahlt die GmbH 1.242,71 € an Steuern, der Einzelunternehmer 879,00 €. Bleibt der Gewinn in der GmbH, stehen ihr monatlich 2.923,96 € zur Verfügung.
| Körperschaftsteuer 15 % | 7.500,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 412,50 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 1.750,00 € × 400 %) | 7.000,00 € |
| Steuern der GmbH | 14.912,50 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 8.990,57 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 23.903,07 € |
Jeder zusätzliche Euro Gewinn kostet den Einzelunternehmer hier rund 35 % Einkommensteuer, die GmbH 29,83 %.
Steuern bei 50.000 € Gewinn bis 2032
Bis 2032 reduziert sich die Belastung bei 50.000 € Gewinn um 2.637,50 € pro Jahr, Hebesatz 400 % unverändert vorausgesetzt.
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 14.912,50 € |
| 2029 | 13 % | 13.857,50 € |
| 2030 | 12 % | 13.330,00 € |
| 2031 | 11 % | 12.802,50 € |
| 2032 | 10 % | 12.275,00 € |
Wie stark der Standort die Steuer bei 50.000 € verändert
Allein der Hebesatz verschiebt die Steuerlast bei 50.000 € Gewinn um bis zu 3.675,00 €, je nachdem ob die GmbH in einer Gemeinde mit 280 % oder 490 % sitzt.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 4.900,00 € | 12.812,50 € | 25,63 % |
| 350 % | 6.125,00 € | 14.037,50 € | 28,08 % |
| 380 % | 6.650,00 € | 14.562,50 € | 29,13 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 7.229,25 € | 15.141,75 € | 30,28 % |
| 490 % | 8.575,00 € | 16.487,50 € | 32,98 % |
GmbH oder Einzelunternehmen bei 50.000 €
Bei 50.000 € Gewinn liegt der Grenzsteuersatz eines ledigen Einzelunternehmers noch unter dem, was eine GmbH bei Vollausschüttung insgesamt trägt. Steuerlich spricht in diesem Bereich wenig für die GmbH, entscheidend sind eher Haftung und Außenwirkung.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 10.548,00 € | 39.452,00 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 23.903,07 € | 26.096,93 € |
| GmbH, Gehalt 49.000 € + Rest ausgeschüttet | 10.071,25 € | 39.928,75 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 49.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
UG mit 50.000 € Gewinn: Wann wird sie zur GmbH?
Bei 50.000 € Gewinn bleiben einer UG 35.087,50 € Jahresüberschuss, davon 8.771,87 € als Pflichtrücklage. Startet sie mit 1.000 € Stammkapital, reicht das nach 3 Jahren erreicht für die Umwandlung in eine GmbH. UG-Rücklage rechnen
Ohne Gewähr. Für deinen Einzelfall helfen Notar, Steuerberatung oder Anwalt weiter, verbindlich sind deren Rechnungen und die Bescheide der Behörden.