Als Quote ausgedrückt: 42,63 % für das Einzelunternehmen, 29,83 % für die thesaurierende GmbH, 48,28 % nach Vollausschüttung. Pro Monat gerechnet zahlt die GmbH 12.427,08 € an Steuern, der Einzelunternehmer 17.764,31 €. Bleibt der Gewinn in der GmbH, stehen ihr monatlich 29.239,58 € zur Verfügung.
| Körperschaftsteuer 15 % | 75.000,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 4.125,00 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 17.500,00 € × 400 %) | 70.000,00 € |
| Steuern der GmbH | 149.125,00 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 92.279,53 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 241.404,53 € |
Jeder zusätzliche Euro Gewinn kostet den Einzelunternehmer hier rund 45 % Einkommensteuer, die GmbH 29,83 %.
GmbH oder Einzelunternehmen bei 500.000 €
Für Gewinne in dieser Höhe ist ein Einzelunternehmen steuerlich kaum noch sinnvoll. Die Gesamtbelastung bei Vollausschüttung liegt zwar über dem Spitzensteuersatz, aber kaum jemand entnimmt 500.000 € pro Jahr vollständig.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 213.171,74 € | 286.828,26 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 241.404,53 € | 258.595,47 € |
| GmbH, Gehalt 498.000 € + Rest ausgeschüttet | 216.003,09 € | 283.996,91 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 498.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Steuern bei 500.000 € Gewinn bis 2032
Von 2026 bis 2032 sinkt die Steuer der GmbH bei 500.000 € Gewinn um 26.375,00 €, weil der Körperschaftsteuersatz von 15 % auf 10 % fällt (§ 23 Abs. 1 KStG).
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 149.125,00 € |
| 2027 | 15 % | 149.125,00 € |
| 2030 | 12 % | 133.300,00 € |
| 2031 | 11 % | 128.025,00 € |
| 2032 | 10 % | 122.750,00 € |
Rücklagepflicht der UG bei 500.000 € Gewinn
Bei 500.000 € Gewinn bleiben einer UG 350.875,00 € Jahresüberschuss, davon 87.718,75 € als Pflichtrücklage. Startet sie mit 1.000 € Stammkapital, reicht das schon nach dem ersten Jahr erreicht für die Umwandlung in eine GmbH. UG-Rücklage rechnen
Gewerbesteuer bei 500.000 € Gewinn in günstigen und teuren Städten
Der Standort entscheidet über 36.750,00 € pro Jahr, wenn man 280 % und 490 % Hebesatz bei 500.000 € Gewinn vergleicht.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 49.000,00 € | 128.125,00 € | 25,63 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 72.292,50 € | 151.417,50 € | 30,28 % |
| 450 % | 78.750,00 € | 157.875,00 € | 31,58 % |
| 470 % | 82.250,00 € | 161.375,00 € | 32,28 % |
| 490 % | 85.750,00 € | 164.875,00 € | 32,98 % |
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