Die Durchschnittsbelastung beträgt 23,72 % beim Einzelunternehmen, 29,83 % bei der GmbH ohne Ausschüttung und 47,89 % bei voller Ausschüttung. Monatlich bedeutet 60.000 € Gewinn: 1.491,25 € Steuern in der GmbH gegenüber 1.186,08 € beim Einzelunternehmen, und 3.508,75 € Überschuss, wenn nichts ausgeschüttet wird.
| Körperschaftsteuer 15 % | 9.000,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 495,00 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 2.100,00 € × 400 %) | 8.400,00 € |
| Steuern der GmbH | 17.895,00 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 10.841,44 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 28.736,44 € |
Auf den nächsten Euro Gewinn fallen beim Einzelunternehmer rund 38 % Einkommensteuer an, bei der GmbH 29,83 % Steuern auf Unternehmensebene.
GmbH oder Einzelunternehmen bei 60.000 €
Bei 60.000 € Gewinn entscheidet die Aufteilung zwischen Gehalt und Ausschüttung. Eine reine Ausschüttung ist teurer als das Einzelunternehmen, das Gehaltsmodell kommt nah heran oder liegt darunter.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 14.233,00 € | 45.767,00 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 28.736,44 € | 31.263,56 € |
| GmbH, Gehalt 59.000 € + Rest ausgeschüttet | 13.679,25 € | 46.320,75 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 59.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Wie stark der Standort die Steuer bei 60.000 € verändert
Allein der Hebesatz verschiebt die Steuerlast bei 60.000 € Gewinn um bis zu 4.410,00 €, je nachdem ob die GmbH in einer Gemeinde mit 280 % oder 490 % sitzt.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 5.880,00 € | 15.375,00 € | 25,63 % |
| 350 % | 7.350,00 € | 16.845,00 € | 28,08 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 8.675,10 € | 18.170,10 € | 30,28 % |
| 420 % | 8.820,00 € | 18.315,00 € | 30,53 % |
| 490 % | 10.290,00 € | 19.785,00 € | 32,98 % |
Was die KSt-Senkung bei 60.000 € Gewinn bringt
Die Senkung der Körperschaftsteuer bringt bei 60.000 € Gewinn ab 2032 jedes Jahr 3.165,00 € weniger Steuern als 2026.
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 17.895,00 € |
| 2028 | 14 % | 17.262,00 € |
| 2029 | 13 % | 16.629,00 € |
| 2030 | 12 % | 15.996,00 € |
| 2032 | 10 % | 14.730,00 € |
Als UG: Rücklage aus 60.000 € Gewinn
Bei 60.000 € Gewinn bleiben einer UG 42.105,00 € Jahresüberschuss, davon 10.526,25 € als Pflichtrücklage. Startet sie mit 1.000 € Stammkapital, reicht das nach 3 Jahren erreicht für die Umwandlung in eine GmbH. UG-Rücklage rechnen
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