Als Quote ausgedrückt: 26,09 % für das Einzelunternehmen, 29,83 % für die thesaurierende GmbH, 47,96 % nach Vollausschüttung. Monatlich bedeutet 70.000 € Gewinn: 1.739,79 € Steuern in der GmbH gegenüber 1.522,00 € beim Einzelunternehmen, und 4.093,54 € Überschuss, wenn nichts ausgeschüttet wird.
| Körperschaftsteuer 15 % | 10.500,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 577,50 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 2.450,00 € × 400 %) | 9.800,00 € |
| Steuern der GmbH | 20.877,50 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 12.692,30 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 33.569,80 € |
Der Grenzsteuersatz des ledigen Einzelunternehmers liegt bei diesem Gewinn bei rund 42 % Einkommensteuer, die GmbH zahlt auf jeden weiteren Euro 29,83 % Unternehmenssteuern.
Steuern der GmbH je nach Hebesatz
Allein der Hebesatz verschiebt die Steuerlast bei 70.000 € Gewinn um bis zu 5.145,00 €, je nachdem ob die GmbH in einer Gemeinde mit 280 % oder 490 % sitzt.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 6.860,00 € | 17.937,50 € | 25,63 % |
| 300 % | 7.350,00 € | 18.427,50 € | 26,33 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 10.120,95 € | 21.198,45 € | 30,28 % |
| 420 % | 10.290,00 € | 21.367,50 € | 30,53 % |
| 490 % | 12.005,00 € | 23.082,50 € | 32,98 % |
Rücklagepflicht der UG bei 70.000 € Gewinn
Eine UG müsste aus 70.000 € Gewinn 12.280,62 € in die gesetzliche Rücklage stellen, ein Viertel des Jahresüberschusses von 49.122,50 €. Mit 1.000 € Stammkapital wäre die Schwelle von 25.000 € damit nach 2 Jahren erreicht. UG-Rücklage rechnen
Einzelunternehmen, GmbH und Gehaltsmodell bei 70.000 €
Ab etwa diesem Bereich wird die Gestaltung wichtig. Mit einem angemessenen Geschäftsführergehalt verschiebt sich der Gewinn aus der GmbH in den persönlichen Tarif, und der Abstand zum Einzelunternehmen schrumpft oder kehrt sich um.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 18.264,00 € | 51.736,00 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 33.569,80 € | 36.430,20 € |
| GmbH, Gehalt 68.000 € + Rest ausgeschüttet | 17.626,91 € | 52.373,09 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 68.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Was die KSt-Senkung bei 70.000 € Gewinn bringt
Bis 2032 reduziert sich die Belastung bei 70.000 € Gewinn um 3.692,50 € pro Jahr, Hebesatz 400 % unverändert vorausgesetzt.
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 20.877,50 € |
| 2027 | 15 % | 20.877,50 € |
| 2029 | 13 % | 19.400,50 € |
| 2030 | 12 % | 18.662,00 € |
| 2032 | 10 % | 17.185,00 € |
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