Als Quote ausgedrückt: 28,08 % für das Einzelunternehmen, 29,83 % für die thesaurierende GmbH, 48 % nach Vollausschüttung. Pro Monat gerechnet zahlt die GmbH 1.988,33 € an Steuern, der Einzelunternehmer 1.872,00 €. Bleibt der Gewinn in der GmbH, stehen ihr monatlich 4.678,33 € zur Verfügung.
| Körperschaftsteuer 15 % | 12.000,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 660,00 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 2.800,00 € × 400 %) | 11.200,00 € |
| Steuern der GmbH | 23.860,00 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 14.543,17 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 38.403,17 € |
Der Grenzsteuersatz des ledigen Einzelunternehmers liegt bei diesem Gewinn bei rund 42 % Einkommensteuer, die GmbH zahlt auf jeden weiteren Euro 29,83 % Unternehmenssteuern.
GmbH oder Einzelunternehmen bei 80.000 €
Ab etwa diesem Bereich wird die Gestaltung wichtig. Mit einem angemessenen Geschäftsführergehalt verschiebt sich der Gewinn aus der GmbH in den persönlichen Tarif, und der Abstand zum Einzelunternehmen schrumpft oder kehrt sich um.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 22.464,00 € | 57.536,00 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 38.403,17 € | 41.596,83 € |
| GmbH, Gehalt 78.000 € + Rest ausgeschüttet | 21.899,99 € | 58.100,01 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 78.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
Ausblick bis 2032 für 80.000 € Gewinn
Bis 2032 reduziert sich die Belastung bei 80.000 € Gewinn um 4.220,00 € pro Jahr, Hebesatz 400 % unverändert vorausgesetzt.
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 23.860,00 € |
| 2027 | 15 % | 23.860,00 € |
| 2028 | 14 % | 23.016,00 € |
| 2031 | 11 % | 20.484,00 € |
| 2032 | 10 % | 19.640,00 € |
UG mit 80.000 € Gewinn: Wann wird sie zur GmbH?
Bei 80.000 € Gewinn bleiben einer UG 56.140,00 € Jahresüberschuss, davon 14.035,00 € als Pflichtrücklage. Startet sie mit 1.000 € Stammkapital, reicht das nach 2 Jahren erreicht für die Umwandlung in eine GmbH. UG-Rücklage rechnen
Gewerbesteuer bei 80.000 € Gewinn in günstigen und teuren Städten
Die Spanne ist groß: Bei 80.000 € Gewinn zahlt eine GmbH in einer Gemeinde mit 490 % 5.880,00 € mehr Gewerbesteuer als bei 280 %.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 7.840,00 € | 20.500,00 € | 25,63 % |
| 300 % | 8.400,00 € | 21.060,00 € | 26,33 % |
| 350 % | 9.800,00 € | 22.460,00 € | 28,08 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 11.566,80 € | 24.226,80 € | 30,28 % |
| 490 % | 13.720,00 € | 26.380,00 € | 32,98 % |
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