Die Durchschnittsbelastung beträgt 29,63 % beim Einzelunternehmen, 29,83 % bei der GmbH ohne Ausschüttung und 48,04 % bei voller Ausschüttung. Auf den Monat heruntergebrochen sind das 2.236,88 € Steuern für die GmbH und 2.222,00 € für den Einzelunternehmer. Der GmbH verbleiben im Monat 5.263,13 € nach Steuern.
| Körperschaftsteuer 15 % | 13.500,00 € |
| Solidaritätszuschlag 5,5 % | 742,50 € |
| Gewerbesteuer (Messbetrag 3.150,00 € × 400 %) | 12.600,00 € |
| Steuern der GmbH | 26.842,50 € |
| Abgeltungsteuer mit Soli bei Vollausschüttung (nach 1.000 € Pauschbetrag) | 16.394,03 € |
| Steuern gesamt bei Vollausschüttung | 43.236,53 € |
Auf den nächsten Euro Gewinn fallen beim Einzelunternehmer rund 42 % Einkommensteuer an, bei der GmbH 29,83 % Steuern auf Unternehmensebene.
Wie stark der Standort die Steuer bei 90.000 € verändert
Die Spanne ist groß: Bei 90.000 € Gewinn zahlt eine GmbH in einer Gemeinde mit 490 % 6.615,00 € mehr Gewerbesteuer als bei 280 %.
| Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern GmbH | Quote |
|---|---|---|---|
| 280 % | 8.820,00 € | 23.062,50 € | 25,63 % |
| 380 % | 11.970,00 € | 26.212,50 € | 29,13 % |
| 413,1 % (Bundesmittel) | 13.012,65 € | 27.255,15 € | 30,28 % |
| 470 % | 14.805,00 € | 29.047,50 € | 32,28 % |
| 490 % | 15.435,00 € | 29.677,50 € | 32,98 % |
Sinkende Körperschaftsteuer bei 90.000 € Gewinn
Die Senkung der Körperschaftsteuer bringt bei 90.000 € Gewinn ab 2032 jedes Jahr 4.747,50 € weniger Steuern als 2026.
| Jahr | KSt-Satz | Steuern GmbH |
|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 26.842,50 € |
| 2028 | 14 % | 25.893,00 € |
| 2029 | 13 % | 24.943,50 € |
| 2031 | 11 % | 23.044,50 € |
| 2032 | 10 % | 22.095,00 € |
Rücklagepflicht der UG bei 90.000 € Gewinn
Eine UG müsste aus 90.000 € Gewinn 15.789,37 € in die gesetzliche Rücklage stellen, ein Viertel des Jahresüberschusses von 63.157,50 €. Mit 1.000 € Stammkapital wäre die Schwelle von 25.000 € damit nach 2 Jahren erreicht. UG-Rücklage rechnen
Welche Rechtsform bei 90.000 € Gewinn weniger kostet
Bei 90.000 € Gewinn entscheidet die Aufteilung zwischen Gehalt und Ausschüttung. Eine reine Ausschüttung ist teurer als das Einzelunternehmen, das Gehaltsmodell kommt nah heran oder liegt darunter.
| Modell | Steuern | privat verfügbar |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | 26.664,00 € | 63.336,00 € |
| GmbH, nur Ausschüttung | 43.236,53 € | 46.763,47 € |
| GmbH, Gehalt 88.000 € + Rest ausgeschüttet | 26.599,79 € | 63.400,21 € |
Gehalt im Raster optimiert, ohne Sozialversicherung; ob ein Gehalt von 88.000 € angemessen ist, hängt vom Einzelfall ab (§ 8 Abs. 3 KStG). Eigene Werte rechnen
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