Die Zahlen gelten für die Stadt Berlin in Berlin (3.672.983 Einwohner, Stand 30.06.2024) und den amtlichen Hebesatz 2024.
Was eine GmbH in Berlin je Gewinnstufe zahlt
| Gewinn | KSt und Soli | Gewerbesteuer | Steuern | bleibt |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 € | 7.912,50 € | 7.175,00 € | 15.087,50 € | 34.912,50 € |
| 75.000 € | 11.868,75 € | 10.762,50 € | 22.631,25 € | 52.368,75 € |
| 400.000 € | 63.300,00 € | 57.400,00 € | 120.700,00 € | 279.300,00 € |
| 500.000 € | 79.125,00 € | 71.750,00 € | 150.875,00 € | 349.125,00 € |
| 1.000.000 € | 158.250,00 € | 143.500,00 € | 301.750,00 € | 698.250,00 € |
Berlin liegt mit 410 % im typischen Bereich deutscher Städte. Auf 100.000 € Gewinn gerechnet sind das 108,50 € weniger als beim Bundesmittel (413,1 %). Mit eigenem Gewinn rechnen
Wo Berlin im Hebesatz-Ranking steht
Als Stadtstaat ist Berlin zugleich einzige Stadt dieser Größe in ihrem Land. Bundesweit steht Berlin auf Platz 144 von 404 Städten dieser Größe (1 = günstigster Hebesatz). Der Hebesatz steht auf dem Niveau von 2022.
| Vergleich bei 120.000 € Gewinn | Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern gesamt |
|---|---|---|---|
| Berlin | 410 % | 17.220,00 € | 36.210,00 € |
| Berlin (gewichtet) | 410 % | 17.220,00 € | 36.210,00 € |
| Deutschland (gewichtet) | 413,1 % | 17.350,20 € | 36.340,20 € |
Ausblick: GmbH-Steuern in Berlin bis 2032
Die Körperschaftsteuer sinkt ab 2028 jedes Jahr um einen Punkt bis auf 10 % ab 2032 (§ 23 Abs. 1 KStG). Bei unverändertem Hebesatz von 410 % fällt die Gesamtbelastung einer GmbH in Berlin damit von 30,175 % auf 24,9 %. Die Gewerbesteuer ist dann noch deutlicher der größere Posten.
| Jahr | KSt-Satz | Belastung | bei 100.000 € |
|---|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 30,18 % | 30.175,00 € |
| 2029 | 13 % | 28,07 % | 28.065,00 € |
| 2030 | 12 % | 27,01 % | 27.010,00 € |
| 2032 | 10 % | 24,9 % | 24.900,00 € |
Nachbargemeinden und ihre Steuerlast
10 Gemeinden liegen höchstens 20 Kilometer vom Mittelpunkt von Berlin entfernt. Durchschnittlich erheben sie 317,0 %, Schönefeld kommt mit 240 % aus (16,5 km).
| Gemeinde | Luftlinie | Hebesatz | GewSt bei 120.000 € | Differenz |
|---|---|---|---|---|
| Glienicke/Nordbahn | 15,3 km | 300 % | 12.600,00 € | −4.620,00 € |
| Teltow | 15,6 km | 330 % | 13.860,00 € | −3.360,00 € |
| Großbeeren | 16,3 km | 315 % | 13.230,00 € | −3.990,00 € |
| Schönefeld | 16,5 km | 240 % | 10.080,00 € | −7.140,00 € |
| Kleinmachnow | 16,8 km | 320 % | 13.440,00 € | −3.780,00 € |
| Ahrensfelde | 16,9 km | 335 % | 14.070,00 € | −3.150,00 € |
Wer eine Betriebsstätte im günstigeren Umland von Berlin eröffnet, zahlt dort nur auf den Teil des Messbetrags, der nach Löhnen auf diese Gemeinde entfällt. Ohne eigenes Personal vor Ort bleibt es beim Satz von Berlin.
GmbH oder Einzelunternehmen in Berlin?
Vergleich bei 100.000 € Gewinn: Einzelunternehmer 31.128,25 €, GmbH ohne Ausschüttung 30.175,00 €, GmbH mit Vollausschüttung 48.327,59 €. Der Hebesatz übersteigt den Anrechnungsfaktor von 400 %, deshalb trägt auch ein Einzelunternehmer in Berlin einen Teil der Gewerbesteuer selbst. Vergleich mit eigenen Werten
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Kurz beantwortet
Wie hoch ist die Gewerbesteuer für eine GmbH in Berlin?
Der Hebesatz beträgt 410 %. Mit der Messzahl von 3,5 % ergibt das 14,35 % Gewerbesteuer auf den abgerundeten Gewerbeertrag, bei 100.000 € also 14.350,00 €.
Welcher Anteil des Gewinns bleibt einer GmbH in Berlin?
Rund 69,83 % vor Ausschüttung. Von 100.000 € Gewinn bleiben 69.825,00 € Jahresüberschuss.
Gibt es im Umland von Berlin niedrigere Hebesätze?
Ja, innerhalb von 20 Kilometern hat Schönefeld mit 240 % den niedrigsten Satz. Maßgeblich ist aber die Gemeinde, in der die GmbH ihre Betriebsstätte tatsächlich unterhält.
Wann zahlt eine GmbH in Berlin die Gewerbesteuer?
Vorauszahlungen werden am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig (§ 19 GewStG). Grundlage ist der Messbetrag des Finanzamts, den die Stadt mit 410 % multipliziert.
Alle Angaben ohne Gewähr und ohne Beratung im Einzelfall. Spätere Änderungen des Hebesatzes sind im Datensatz 2024 nicht enthalten.