Herne liegt in Nordrhein-Westfalen und hatte zum 30. Juni 2024 156.510 Einwohner. Der Hebesatz stammt aus dem Datensatz der Statistischen Ämter für 2024.
Was eine GmbH in Herne je Gewinnstufe zahlt
| Gewinn | KSt und Soli | Gewerbesteuer | Steuern | bleibt |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 € | 4.747,50 € | 5.250,00 € | 9.997,50 € | 20.002,50 € |
| 50.000 € | 7.912,50 € | 8.750,00 € | 16.662,50 € | 33.337,50 € |
| 250.000 € | 39.562,50 € | 43.750,00 € | 83.312,50 € | 166.687,50 € |
| 400.000 € | 63.300,00 € | 70.000,00 € | 133.300,00 € | 266.700,00 € |
| 1.000.000 € | 158.250,00 € | 175.000,00 € | 333.250,00 € | 666.750,00 € |
500 % ist ein Spitzenwert. Die Gewerbesteuer einer GmbH in Herne übersteigt bei diesem Satz die Körperschaftsteuer deutlich, bei 100.000 € Gewinn um 2.500,00 €. Mit eigenem Gewinn rechnen
Ausblick: GmbH-Steuern in Herne bis 2032
Für Herne heißt die Steuerreform: Bei 500 % Hebesatz sinkt die Belastung einer GmbH bis 2032 von 33,325 % auf 28,05 %. Je 100.000 € Gewinn sind das 5.275,00 € weniger, die Gewerbesteuer der Stadt bleibt dabei unverändert.
| Jahr | KSt-Satz | Belastung | bei 100.000 € |
|---|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 33,33 % | 33.325,00 € |
| 2028 | 14 % | 32,27 % | 32.270,00 € |
| 2031 | 11 % | 29,11 % | 29.105,00 € |
| 2032 | 10 % | 28,05 % | 28.050,00 € |
Einzelunternehmen und GmbH in Herne im Vergleich
Bei 100.000 € Gewinn zahlt ein lediger Einzelunternehmer in Herne 33.506,50 € Steuern. Eine GmbH, die alles ausschüttet, kommt mit ihrem Gesellschafter auf 50.646,78 €, eine GmbH, die den Gewinn behält, auf 33.325,00 €. Über 400 % reicht die Anrechnung nach § 35 EStG nicht mehr; ein Teil der Gewerbesteuer bleibt auch für Einzelunternehmer in Herne echte Last. Vergleich mit eigenen Werten
Günstiger im Umland von Herne?
Wer einen Standort sucht, vergleicht das Umland: 14 Gemeinden innerhalb von 20 Kilometern, im Schnitt 497,5 %. Herten hat mit 480 % den niedrigsten Satz (8,7 km).
| Gemeinde | Luftlinie | Hebesatz | GewSt bei 80.000 € | Differenz |
|---|---|---|---|---|
| Recklinghausen | 7,5 km | 520 % | 14.560,00 € | +560,00 € |
| Bochum | 7,7 km | 495 % | 13.860,00 € | −140,00 € |
| Castrop-Rauxel | 8,1 km | 500 % | 14.000,00 € | ±0 € |
| Herten | 8,7 km | 480 % | 13.440,00 € | −560,00 € |
| Gelsenkirchen | 9,7 km | 480 % | 13.440,00 € | −560,00 € |
| Oer-Erkenschwick | 13,8 km | 490 % | 13.720,00 € | −280,00 € |
Wer eine Betriebsstätte im günstigeren Umland von Herne eröffnet, zahlt dort nur auf den Teil des Messbetrags, der nach Löhnen auf diese Gemeinde entfällt. Ohne eigenes Personal vor Ort bleibt es beim Satz von Herne.
Rang von Herne unter den größeren Städten
Gegenüber 2022 ist der Satz unverändert. Landesweit belegt Herne Rang 112 von 138. Der Median aller Gemeinden in Nordrhein-Westfalen liegt bei 450 %, gewichtet nach Einwohnern bei 469,8 %. Im Ranking aller 404 Städte mit mindestens 30.000 Einwohnern landet Herne auf Position 377, wenn man beim niedrigsten Satz beginnt.
| Vergleich bei 80.000 € Gewinn | Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern gesamt |
|---|---|---|---|
| Herne | 500 % | 14.000,00 € | 26.660,00 € |
| Nordrhein-Westfalen (gewichtet) | 469,8 % | 13.154,40 € | 25.814,40 € |
| Deutschland (gewichtet) | 413,1 % | 11.566,80 € | 24.226,80 € |
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Fragen und Antworten
Wie hoch ist die Gewerbesteuer für eine GmbH in Herne?
Der Hebesatz beträgt 500 %. Mit der Messzahl von 3,5 % ergibt das 17,5 % Gewerbesteuer auf den abgerundeten Gewerbeertrag, bei 100.000 € also 17.500,00 €.
Welcher Anteil des Gewinns bleibt einer GmbH in Herne?
Rund 66,68 % vor Ausschüttung. Von 100.000 € Gewinn bleiben 66.675,00 € Jahresüberschuss.
Gibt es im Umland von Herne niedrigere Hebesätze?
Ja, innerhalb von 20 Kilometern hat Herten mit 480 % den niedrigsten Satz. Maßgeblich ist aber die Gemeinde, in der die GmbH ihre Betriebsstätte tatsächlich unterhält.
Wer setzt die Gewerbesteuer in Herne fest?
Das Finanzamt ermittelt den Steuermessbetrag, die Stadt Herne wendet ihren Hebesatz an und erlässt den Gewerbesteuerbescheid. Die Zahlungen gehen an die Stadtkasse.
Keine Steuerberatung. Hebesätze können sich nach 2024 geändert haben, verbindlich sind die Haushaltssatzung und der Bescheid der Stadt.