GmbH & Co. KG und Einzelunternehmen unterscheiden sich vor allem bei Mindestkapital, Haftung und Registerpflicht. Die Tabelle stellt beide Rechtsformen nach Gesetz gegenüber, darunter rechnen wir Steuern und Gründungskosten mit denselben Annahmen.
Die Unterschiede Punkt für Punkt
| GmbH & Co. KG | Einzelunternehmen | |
|---|---|---|
| Organe und Führung | Geschäftsführung durch die Geschäftsführer der Komplementär-GmbH | Inhaber entscheidet allein |
| Buchführung | doppelte Buchführung für KG und GmbH; Jahresabschluss nach Kapitalgesellschaftsrecht (§ 264a HGB) | Einnahmen-Überschuss-Rechnung möglich bis 800.000 € Umsatz und 80.000 € Gewinn (§ 241a HGB, § 141 AO) |
| Einzahlung | Kommanditeinlage nach Vertrag; Haftung bis zur eingetragenen Haftsumme, solange nicht eingezahlt (§ 171 HGB) | keine Einlage nötig |
| Mindestkapital | kein Mindestkapital der KG; die Komplementär-GmbH braucht 25.000 € (UG ab 1 €) | kein Mindestkapital |
| Gründer | mindestens Komplementär-GmbH und ein Kommanditist | genau 1 Person |
| Anteile übertragen | KG-Anteile nach Vertrag, GmbH-Anteile notariell | nicht übertragbar, nur Verkauf des Betriebs |
| Besteuerung | KG steuerlich transparent: Einkommensteuer bei den Gesellschaftern, Gewerbesteuer mit Freibetrag 24.500 € und Anrechnung nach § 35 EStG; die GmbH versteuert ihre Haftungsvergütung | Einkommensteuer nach Tarif (§ 32a EStG), Gewerbesteuer mit Freibetrag 24.500 € und Anrechnung nach § 35 EStG |
Weitere Unterschiede bei Firmenzusatz, Offenlegung, Haftung, Register, Gründungsform, Details in den Profilen der GmbH & Co. KG und der Einzelunternehmen.
Was GmbH & Co. KG und Einzelunternehmen an Steuern kosten
| Gewinn | GmbH & Co. KG | Einzelunternehmen | Differenz |
|---|---|---|---|
| 80.000 € | 22.464,00 € | 22.464,00 € | 0,00 € |
| 200.000 € | 75.520,17 € | 75.520,17 € | 0,00 € |
| 500.000 € | 213.171,74 € | 213.171,74 € | 0,00 € |
Steuerlich werden GmbH & Co. KG und Einzelunternehmen gleich behandelt, die Zahlen unterscheiden sich deshalb nicht. Die Wahl hängt an Haftung, Kosten und Organisation.
Gründungskosten im Vergleich
| Notar und Register | Annahme | |
|---|---|---|
| GmbH & Co. KG | 920,19 € | Komplementär-GmbH mit Musterprotokoll plus KG mit 10.000 € Kommanditeinlage (Geschäftswert § 105 Abs. 1 Nr. 5 GNotKG) |
| Einzelunternehmen | 0 €, eingetragen 264,95 € | ohne Eintragung nur die Gewerbeanmeldung der Gemeinde; als e. K. Anmeldung mit 30.000 € Geschäftswert (§ 105 Abs. 3 Nr. 1 GNotKG) |
Wann GmbH & Co. KG, wann Einzelunternehmen?
Die Entscheidung zwischen GmbH & Co. KG und Einzelunternehmen ist nicht endgültig. Ein Formwechsel oder eine Einbringung ist später möglich, steuerlich häufig zu Buchwerten (§§ 20, 24 UmwStG). Weil jede Umstellung Aufwand bedeutet, lohnt es sich, gleich die Form zu wählen, die zu Wachstum, Haftungsrisiko und Gewinnverwendung der kommenden Jahre passt.
GmbH & Co. KG
Familienunternehmen, Immobilien- und Fondsgesellschaften, Unternehmen mit vielen Kapitalgebern ohne Mitspracherecht.
- Haftungsbegrenzung mit Besteuerung als Personengesellschaft
- flexible Gewinnverteilung, beliebte Form für Familienunternehmen
Einzelunternehmen
Solo-Selbstständige mit überschaubarem Haftungsrisiko und Gewinnen, die privat gebraucht werden.
- einfache Buchführung bis zu den Grenzen
- sofort startklar, kaum Kosten
Alle Angaben ohne Gewähr und ohne Beratung im Einzelfall. Maßgeblich sind die Bescheide und Kostenrechnungen, die du tatsächlich erhältst.