Die wichtigsten Unterschiede zwischen GmbH und Einzelunternehmen: Mindestkapital, Haftung und Besteuerung. Unten findest du die Gegenüberstellung, Steuern bei drei Gewinnhöhen und die Kosten der Gründung.
GmbH und Einzelunternehmen im direkten Vergleich
| GmbH | Einzelunternehmen | |
|---|---|---|
| Anteile übertragen | Abtretung nur per notariellem Vertrag (§ 15 Abs. 3 GmbHG) | nicht übertragbar, nur Verkauf des Betriebs |
| Organe und Führung | Geschäftsführer und Gesellschafterversammlung, Aufsichtsrat nur in Sonderfällen | Inhaber entscheidet allein |
| Haftung | nur das Gesellschaftsvermögen (§ 13 Abs. 2 GmbHG); Geschäftsführer haften bei Pflichtverletzungen (§ 43 GmbHG) | unbeschränkt mit dem gesamten Privatvermögen |
| Firmenzusatz | Zusatz „GmbH“ (§ 4 GmbHG) | Name des Inhabers, als Kaufmann mit Zusatz „e. K.“ |
| Buchführung | Kaufmann kraft Rechtsform (§ 13 Abs. 3 GmbHG, § 6 HGB): doppelte Buchführung und Bilanz | Einnahmen-Überschuss-Rechnung möglich bis 800.000 € Umsatz und 80.000 € Gewinn (§ 241a HGB, § 141 AO) |
Weitere Unterschiede bei Gründungsform, Einzahlung, Mindestkapital, Register, Besteuerung, Gründer, Offenlegung, Details in den Profilen der GmbH und der Einzelunternehmen.
Steuern bei gleichem Gewinn
| Gewinn | GmbH | Einzelunternehmen | Differenz |
|---|---|---|---|
| 80.000 € | 38.403,17 € | 22.464,00 € | 15.939,17 € |
| 200.000 € | 96.403,56 € | 75.520,17 € | 20.883,39 € |
| 300.000 € | 144.737,21 € | 119.761,74 € | 24.975,47 € |
In Zahlen: Bei 80.000 € Gewinn zahlt die GmbH 38.403 € und die Einzelunternehmen 22.464 €, bei 300.000 € stehen 144.737 € gegen 119.762 €. Die Werte der GmbH gelten bei voller Ausschüttung. Bleibt der Gewinn in der Gesellschaft, zahlt sie bei 300.000 € nur 89.475,00 €; die Abgeltungsteuer fällt erst bei späterer Ausschüttung an.
Was die Gründung kostet
| Notar und Register | Annahme | |
|---|---|---|
| GmbH | 575,60 € bis 1.019,95 € | 25.000 € Stammkapital: ein Gründer mit Musterprotokoll bis zwei Gründer mit eigener Satzung |
| Einzelunternehmen | 0 €, eingetragen 264,95 € | ohne Eintragung nur die Gewerbeanmeldung der Gemeinde; als e. K. Anmeldung mit 30.000 € Geschäftswert (§ 105 Abs. 3 Nr. 1 GNotKG) |
Für wen sich welche Form eignet
Wer heute die GmbH wählt und später zur Einzelunternehmen wechseln will, braucht eine Umwandlung oder Neugründung mit Übertragung des Geschäfts. Die steuerlichen Regeln des Umwandlungssteuergesetzes machen das meist ohne Sofortbesteuerung möglich, Notar- und Beratungskosten fallen aber an. Die Wahl zwischen GmbH und Einzelunternehmen sollte deshalb auch den Plan für die nächsten Jahre abbilden.
GmbH
Unternehmen mit Haftungsrisiken, steigenden Gewinnen, mehreren Gesellschaftern oder Plänen für Nachfolge und Beteiligungen.
- Gewinne in der Gesellschaft mit rund 30 % besteuert
- Geschäftsführergehalt als Betriebsausgabe
Einzelunternehmen
Solo-Selbstständige mit überschaubarem Haftungsrisiko und Gewinnen, die privat gebraucht werden.
- einfache Buchführung bis zu den Grenzen
- sofort startklar, kaum Kosten
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Alle Angaben ohne Gewähr und ohne Beratung im Einzelfall. Maßgeblich sind die Bescheide und Kostenrechnungen, die du tatsächlich erhältst.