Wer zwischen GmbH und GbR wählt, sollte Mindestkapital, Haftung und Besteuerung vergleichen. Hier stehen beide Formen Punkt für Punkt nebeneinander, mit Fundstellen und Beispielrechnung.
Die Unterschiede Punkt für Punkt
| GmbH | GbR | |
|---|---|---|
| Organe und Führung | Geschäftsführer und Gesellschafterversammlung, Aufsichtsrat nur in Sonderfällen | alle Gesellschafter gemeinsam, abweichende Regelung im Vertrag möglich |
| Gründer | ab 1 Person | mindestens 2 Personen |
| Offenlegung | Jahresabschluss beim Unternehmensregister offenlegen (§ 325 HGB) | keine Offenlegung |
| Firmenzusatz | Zusatz „GmbH“ (§ 4 GmbHG) | kein Rechtsformzusatz nötig; eingetragen als „eGbR“ |
| Mindestkapital | 25.000 € Stammkapital (§ 5 Abs. 1 GmbHG) | kein Mindestkapital |
| Buchführung | Kaufmann kraft Rechtsform (§ 13 Abs. 3 GmbHG, § 6 HGB): doppelte Buchführung und Bilanz | Einnahmen-Überschuss-Rechnung meist möglich |
| Gründungsform | notarieller Gesellschaftsvertrag (§ 2 GmbHG), Musterprotokoll bis 3 Gesellschafter möglich | formfreier Gesellschaftsvertrag, auch mündlich |
Weitere Unterschiede bei Register, Haftung, Einzahlung, Besteuerung, Anteile übertragen, Details in den Profilen der GmbH und der GbR.
Steuern bei gleichem Gewinn
| Gewinn | GmbH | GbR | Differenz |
|---|---|---|---|
| 50.000 € | 23.903,07 € | 10.548,00 € | 13.355,07 € |
| 120.000 € | 57.736,63 € | 39.923,73 € | 17.812,90 € |
| 200.000 € | 96.403,56 € | 75.520,17 € | 20.883,39 € |
In Zahlen: Bei 50.000 € Gewinn zahlt die GmbH 23.903 € und die GbR 10.548 €, bei 200.000 € stehen 96.404 € gegen 75.520 €. Wer Gewinne in der GmbH belässt, zahlt bei 200.000 € zunächst nur 59.650,00 €. Die Tabelle zeigt den ungünstigeren Fall der Vollausschüttung.
Notar und Register: GmbH und GbR
| Notar und Register | Annahme | |
|---|---|---|
| GmbH | 575,60 € bis 1.019,95 € | 25.000 € Stammkapital: ein Gründer mit Musterprotokoll bis zwei Gründer mit eigener Satzung |
| GbR | 0 €, eingetragen 352,92 € | ohne Eintragung keine Notar- oder Registerkosten; als eGbR mit zwei Gesellschaftern 45.000 € Geschäftswert (§ 105 Abs. 3 Nr. 2 GNotKG) |
Wann GmbH, wann GbR?
Ein späterer Wechsel von der GmbH zur GbR oder umgekehrt ist möglich, kostet aber Zeit und Geld. Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften lassen sich nach dem Umwandlungsgesetz ineinander überführen, steuerlich oft ohne Aufdeckung stiller Reserven (§§ 20, 24 UmwStG). Wer zwischen GmbH und GbR schwankt, sollte deshalb die erwartete Entwicklung der nächsten fünf Jahre in die Entscheidung einbeziehen.
GmbH
Unternehmen mit Haftungsrisiken, steigenden Gewinnen, mehreren Gesellschaftern oder Plänen für Nachfolge und Beteiligungen.
- Anteile übertragbar und vererblich, gut für Nachfolge und Investoren
- Geschäftsführergehalt als Betriebsausgabe
GbR
Kleine Teams, Freiberufler-Gemeinschaften, Projektgesellschaften mit geringem Risiko.
- flexibel für Projekte und kleine Teams
- geringe laufende Kosten
GmbH gründen: Steuerberatung und Gründungsservice anfragen
Satzung, Notartermin, Konto, Anmeldung beim Finanzamt: Mit einem Steuerberater oder Gründungsservice an deiner Seite gründest du ohne Umwege und mit der passenden Gestaltung.
- Kanzleien und Services mit Gründungserfahrung
- Regional oder digital
- Kostenlos und unverbindlich
Rechenbeispiel mit festen Annahmen, keine Beratung. Abweichende Verhältnisse führen zu anderen Ergebnissen.