Datengrundlage für Mülheim an der Ruhr (Nordrhein-Westfalen, 172.971 Einwohner): Hebesätze der Gemeinden 2024 der Statistischen Ämter des Bundes und der Länder.
Steuern der GmbH bei verschiedenen Gewinnen
| Gewinn | KSt und Soli | Gewerbesteuer | Steuern | bleibt |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 € | 4.747,50 € | 6.090,00 € | 10.837,50 € | 19.162,50 € |
| 50.000 € | 7.912,50 € | 10.150,00 € | 18.062,50 € | 31.937,50 € |
| 75.000 € | 11.868,75 € | 15.225,00 € | 27.093,75 € | 47.906,25 € |
| 150.000 € | 23.737,50 € | 30.450,00 € | 54.187,50 € | 95.812,50 € |
| 400.000 € | 63.300,00 € | 81.200,00 € | 144.500,00 € | 255.500,00 € |
580 % ist ein Spitzenwert. Die Gewerbesteuer einer GmbH in Mülheim an der Ruhr übersteigt bei diesem Satz die Körperschaftsteuer deutlich, bei 100.000 € Gewinn um 5.300,00 €. Mit eigenem Gewinn rechnen
Vergleich mit Nordrhein-Westfalen und Deutschland
In Nordrhein-Westfalen liegt die Stadt auf Platz 137 von 138 Städten dieser Größe; der einwohnergewichtete Mittelwert aller Gemeinden des Landes beträgt 469,8 %. Unter den 404 deutschen Städten ab 30.000 Einwohnern belegt Mülheim an der Ruhr Rang 403, gezählt vom niedrigsten Hebesatz an. Seit 2022 hat die Stadt den Gewerbesteuer-Hebesatz nicht verändert.
| Vergleich bei 120.000 € Gewinn | Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern gesamt |
|---|---|---|---|
| Mülheim an der Ruhr | 580 % | 24.360,00 € | 43.350,00 € |
| Nordrhein-Westfalen (gewichtet) | 469,8 % | 19.731,60 € | 38.721,60 € |
| Deutschland (gewichtet) | 413,1 % | 17.350,20 € | 36.340,20 € |
KSt-Senkung ab 2028 und der Hebesatz von Mülheim an der Ruhr
Ab 2028 wird die Körperschaftsteuer schrittweise gesenkt. Bleibt Mülheim an der Ruhr bei 580 %, sinkt die Belastung einer GmbH von 36,125 % (2026) auf 30,85 % im Jahr 2032. Der Anteil der Stadt am Steueraufkommen der GmbH wächst damit.
| Jahr | KSt-Satz | Belastung | bei 100.000 € |
|---|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 36,13 % | 36.125,00 € |
| 2027 | 15 % | 36,13 % | 36.125,00 € |
| 2028 | 14 % | 35,07 % | 35.070,00 € |
| 2032 | 10 % | 30,85 % | 30.850,00 € |
Rechtsformvergleich bei 580 % Hebesatz
Wer in Mülheim an der Ruhr 100.000 € Gewinn macht, zahlt als Einzelunternehmer 35.620,50 €. Als GmbH sind es 36.125,00 €, solange nichts ausgeschüttet wird, und 52.708,28 € nach voller Ausschüttung. Der Hebesatz übersteigt den Anrechnungsfaktor von 400 %, deshalb trägt auch ein Einzelunternehmer in Mülheim an der Ruhr einen Teil der Gewerbesteuer selbst. Vergleich mit eigenen Werten
Umland-Vergleich: 20 Kilometer um Mülheim an der Ruhr
Im Umkreis von 20 Kilometern liegen 12 Gemeinden mit einem durchschnittlichen Hebesatz von 484,6 %. Am niedrigsten ist er in Ratingen mit 410 % (11,0 km Luftlinie).
| Gemeinde | Luftlinie | Hebesatz | GewSt bei 120.000 € | Differenz |
|---|---|---|---|---|
| Essen | 9,8 km | 480 % | 20.160,00 € | −4.200,00 € |
| Duisburg | 10,4 km | 505 % | 21.210,00 € | −3.150,00 € |
| Ratingen | 11,0 km | 410 % | 17.220,00 € | −7.140,00 € |
| Heiligenhaus | 11,2 km | 475 % | 19.950,00 € | −4.410,00 € |
Entscheidend ist, wo die GmbH tatsächlich arbeitet. Liegt die einzige Betriebsstätte in Mülheim an der Ruhr, gilt der städtische Hebesatz, auch wenn der Sitz anderswo eingetragen ist.
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Häufige Fragen
Wie viel Gewerbesteuer zahlt eine GmbH in Mülheim an der Ruhr bei 100.000 € Gewinn?
20.300,00 €: 100.000 € × 3,5 % = 3.500 € Messbetrag, mal 580 % Hebesatz. Einen Freibetrag gibt es für Kapitalgesellschaften nicht.
Welcher Anteil des Gewinns bleibt einer GmbH in Mülheim an der Ruhr?
Rund 63,88 % vor Ausschüttung. Von 100.000 € Gewinn bleiben 63.875,00 € Jahresüberschuss.
Gibt es im Umland von Mülheim an der Ruhr niedrigere Hebesätze?
Ja, innerhalb von 20 Kilometern hat Ratingen mit 410 % den niedrigsten Satz. Maßgeblich ist aber die Gemeinde, in der die GmbH ihre Betriebsstätte tatsächlich unterhält.
Wann zahlt eine GmbH in Mülheim an der Ruhr die Gewerbesteuer?
Vorauszahlungen werden am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig (§ 19 GewStG). Grundlage ist der Messbetrag des Finanzamts, den die Stadt mit 580 % multipliziert.
Keine Steuerberatung. Hebesätze können sich nach 2024 geändert haben, verbindlich sind die Haushaltssatzung und der Bescheid der Stadt.