Grundlage für München: amtlicher Hebesatz 2024 der Statistischen Ämter, Einwohnerzahl 1.497.009 zum 30. Juni 2024, Bundesland Bayern.
Steuern der GmbH bei verschiedenen Gewinnen
| Gewinn | KSt und Soli | Gewerbesteuer | Steuern | bleibt |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 € | 7.912,50 € | 8.575,00 € | 16.487,50 € | 33.512,50 € |
| 75.000 € | 11.868,75 € | 12.862,50 € | 24.731,25 € | 50.268,75 € |
| 250.000 € | 39.562,50 € | 42.875,00 € | 82.437,50 € | 167.562,50 € |
| 400.000 € | 63.300,00 € | 68.600,00 € | 131.900,00 € | 268.100,00 € |
| 1.000.000 € | 158.250,00 € | 171.500,00 € | 329.750,00 € | 670.250,00 € |
Ein Hebesatz von 490 % macht München für Kapitalgesellschaften teuer: 2.691,50 € mehr pro 100.000 € Gewinn als im gewichteten Bundesschnitt (413,1 %). Mit eigenem Gewinn rechnen
Steuerlast bis 2032 in München
Für München heißt die Steuerreform: Bei 490 % Hebesatz sinkt die Belastung einer GmbH bis 2032 von 32,975 % auf 27,7 %. Je 100.000 € Gewinn sind das 5.275,00 € weniger, die Gewerbesteuer der Stadt bleibt dabei unverändert.
| Jahr | KSt-Satz | Belastung | bei 100.000 € |
|---|---|---|---|
| 2026 | 15 % | 32,98 % | 32.975,00 € |
| 2027 | 15 % | 32,98 % | 32.975,00 € |
| 2028 | 14 % | 31,92 % | 31.920,00 € |
| 2032 | 10 % | 27,7 % | 27.700,00 € |
Welche Rechtsform in München weniger Steuern zahlt
In München kommt ein Einzelunternehmer mit 100.000 € Gewinn auf 33.242,25 € Steuern. Die GmbH trägt 32.975,00 €, solange sie nichts ausschüttet; mit Ausschüttung an den Gesellschafter sind es zusammen 50.389,09 €. Weil 490 % über dem Vierfachen des Messbetrags liegen, bleibt auch beim Einzelunternehmen ein Rest Gewerbesteuer, den § 35 EStG nicht ausgleicht. Vergleich mit eigenen Werten
Nachbargemeinden und ihre Steuerlast
Im Umkreis von 20 Kilometern liegen 43 Gemeinden mit einem durchschnittlichen Hebesatz von 325,8 %. Am niedrigsten ist er in Grünwald mit 240 % (11,9 km Luftlinie).
| Gemeinde | Luftlinie | Hebesatz | GewSt bei 120.000 € | Differenz |
|---|---|---|---|---|
| Gräfelfing | 9,0 km | 250 % | 10.500,00 € | −10.080,00 € |
| Unterföhring | 9,5 km | 330 % | 13.860,00 € | −6.720,00 € |
| Planegg | 10,4 km | 310 % | 13.020,00 € | −7.560,00 € |
| Karlsfeld | 10,5 km | 370 % | 15.540,00 € | −5.040,00 € |
| Oberschleißheim | 10,6 km | 350 % | 14.700,00 € | −5.880,00 € |
| Pullach i.Isartal | 10,9 km | 260 % | 10.920,00 € | −9.660,00 € |
Entscheidend ist, wo die GmbH tatsächlich arbeitet. Liegt die einzige Betriebsstätte in München, gilt der städtische Hebesatz, auch wenn der Sitz anderswo eingetragen ist.
Wo München im Hebesatz-Ranking steht
Im Ranking aller 404 Städte mit mindestens 30.000 Einwohnern landet München auf Position 356, wenn man beim niedrigsten Satz beginnt. Innerhalb von Bayern ist München die Nummer 35 unter 35 größeren Städten. Alle Gemeinden des Landes kommen nach Einwohnern gewichtet auf 378,7 %. Der Hebesatz steht auf dem Niveau von 2022.
| Vergleich bei 120.000 € Gewinn | Hebesatz | Gewerbesteuer | Steuern gesamt |
|---|---|---|---|
| München | 490 % | 20.580,00 € | 39.570,00 € |
| Bayern (gewichtet) | 378,7 % | 15.905,40 € | 34.895,40 € |
| Deutschland (gewichtet) | 413,1 % | 17.350,20 € | 36.340,20 € |
Vom Einzelunternehmen zur GmbH: Wechsel planen lassen
Wir geben deine Anfrage an Steuerkanzleien und Gründungsservices weiter, die GmbH- und UG-Gründungen begleiten. Kostenlos und unverbindlich.
- Kanzleien und Services mit Gründungserfahrung
- Regional oder digital
- Kostenlos und unverbindlich
Kurz beantwortet
Wie hoch ist die Gewerbesteuer für eine GmbH in München?
Der Hebesatz beträgt 490 %. Mit der Messzahl von 3,5 % ergibt das 17,15 % Gewerbesteuer auf den abgerundeten Gewerbeertrag, bei 100.000 € also 17.150,00 €.
Welcher Anteil des Gewinns bleibt einer GmbH in München?
Rund 67,03 % vor Ausschüttung. Von 100.000 € Gewinn bleiben 67.025,00 € Jahresüberschuss.
Gibt es im Umland von München niedrigere Hebesätze?
Ja, innerhalb von 20 Kilometern hat Grünwald mit 240 % den niedrigsten Satz. Maßgeblich ist aber die Gemeinde, in der die GmbH ihre Betriebsstätte tatsächlich unterhält.
Wann zahlt eine GmbH in München die Gewerbesteuer?
Vorauszahlungen werden am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig (§ 19 GewStG). Grundlage ist der Messbetrag des Finanzamts, den die Stadt mit 490 % multipliziert.
Diese Übersicht ersetzt keine Steuerberatung. Maßgeblich sind die Bescheide von Finanzamt und Stadt, der Datenstand ist 2024.